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[单选题]

某企业2021年2月投资4000万元取得4万平方米的土地使用权，用于建造面积为1.8万平方米的厂房，建筑成本和费用为2000万元，2021年底竣工验收并投入使用。该厂房征收房产税时所确定的房产原值是()。

A.2000万元

B.6000万元

C.8000万元

D.9600万元

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ABCD

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第1题

某商业企业2021年初固定资产科目账面记载房产原值为4000万元，另有房产原值为300万元的写字楼自2019年6月起对外出租，企业计入“投资性房地产”核算，每月取得不含税租金10万元，经税务师审核，企业已经于2021年4月末收回转为自用。会计上未做此写字楼转换的处理。则2021年企业应纳的房产税是（）万元。（当地规定房产扣除比例为30%）。

A.33.6

B.40.08

C.36.12

D.31.08

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第2题

某油田2022年2月开采原油10000吨，当月销售2000吨，取得不含增值税的销售额10000万元。另用开采的原油500吨对外投资设厂。已知原油资源税税率为6%。则该油田当月应缴纳的资源税为（）万元。

A.3000

B.750

C.4000

D.120

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第3题

2021年4月1日，麓山企业将一栋租赁期满的写字楼收回作为本企业管理用办公楼。2021年4月1日该写字楼的公允价值为5000万元，该写字楼原取得成本为4000万元，在转换前采用公允价值模式计量，公允价值变动收益600万元。假定不考虑其他因素，2021年4月1日麓山企业投资性房地产转换为固定资产时影响损益的金额为()万元。

A.400

B.0

C.1000

D.600

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第4题

2021年2月8日，H有限责任公司的个人投资者于某从其投资企业借款120万元，全部用于购买家庭住房及小汽车等非企业生产经营事项，2021年12月31日仍未归还，则其未归还的借款暂不计征个人所得税。（）

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第5题

某原油开采企业为增值税一般纳税人，2021年2月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入240

00万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于加热。该企业当月应纳资源税（）万元。（资源税税率为6%）

A．2160

B．2400

C．1440

D．1000

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第6题

2×20年2月1日A公司向B公司股东定向增发1000万股普通股（每股面值为1元，市价4元），对B公司进行合并，并于当日取得B公司85%的股权。购买日。B公司净资产账面价值为3500万元，可辨认净资产的公允价值为4000万元，假定此合并为非同一控制下的企业合并，则A公司应确认的长期股权投资为（）。

A.1000万元

B.4000万元

C.2975万元

D.3400万元

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第7题

某工业企业为一般纳税人，2021年8月1日转让其位于县城的一栋办公楼，取得不含税销售收入12000万元，缴纳增值税600万元。2011年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额3000万元，发生建造成本4000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。「其他相关资料」产权转移书据印花税税率0.5‰，成新度折扣率60%。1.计算土地增值税时该企业办公楼的评估价格（）

A.1800

B.4200

C.48OO

D.5500

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第8题

某企业有一处生产经营用房产，原值5000万元，2021年6月30日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为3年。已知该企业当年取得固定收入100万元（不含增值税），当地政府规定的扣除比例为20%。该企业2021年应缴纳的房产税为（）万元。

A.48

B.24

C.30

D.36

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第9题

自然人刘某和乙公司各出资500万元成立了有限合伙创投企业甲。2019年1月，甲企业投资1000万元到初创科技型企业丙。2021年2月，刘某从甲企业分回收益600万元，假定当年其无综合所得和其他费用扣除项目。下列涉税业务处理，表述正确的是（）

A.刘某可抵扣应纳税所得额为350万元

B.刘某应缴纳个人所得税税额为80.95万元

C.刘某当年不足抵扣的投资额，不得结转至以后年度抵扣

D.甲企业选择按创投企业年度所得整体核算后，5年内不能变更

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第10题

我国某居民企业甲企业，适用企业所得税税率25%，2021年相关涉税信息如下：企业在境内销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元（其中广告费620万元），管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分支机构所在国企业所得税税率为20%，该分支机构在该国享受减半征收所得税的优惠。（本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响，企业采用“分国不分项”的方法计算税额抵免）根据上述资料，回答以下问题：（1）该企业2021年来源于境外的应纳税所得额是（）万元。

A.10.00

B.11.25

C.12.50

D.9.00

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第11题

2015年甲公司出资4000万元投资M公司，取得其40%的投权。2021年甲公司从M公司撤资，取得收入9000万元，撤资时M公司未分配利润为3000万元。甲公司撤资应确定的应纳税所得额是（）万元。

A.2000

B.3800

C.5000

D.6000

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