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第1题
A公司与B公司均为增值税一般纳税人,A公司委托B公司加工一批材料(属于应税消费品),收回后继续用于生产应税消费品,A公司发出原材料实际成本为100万元。加工完成后,A公司支付加工费20万元(不含增值税),并取得增值税专用发票,增值税税率为13%,消费税税率为10%。不考虑其他因素,A公司收回该批委托加工物资的入账价值为()万元。
A.116.85
B.136.33
C.120
D.139.73
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第2题
甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人,甲公司委托乙公司加工一批材料(属于应税消费品),收回后继续用于生产应税消费品,甲公司发出原材料实际成本为 100万元。加工完成后,甲公司支付加工费 20万元(不含增值税),并取得增值税专用发票,增值税税率为 13%,消费税税率为 10%。另支付运杂费 3万元(不含增值税),运输途中发生合理损耗 5%。假定不考虑其他因素,甲公司收回该批委托加工物资的入账价值为()万元。
A.116.85
B.136.33
C.123.00
D.138.93
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第3题
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,购买及销售商品适用的增值税税率为16%,消费税税率为10%,本月甲公司委托乙公司加工一批应税消费品(非金银首饰),甲公司收回后将用于生产非应税消费品。发出材料的实际成本为108万元,甲公司根据乙公司开具的增值税专用发票向其支付加工费9万元和增值税税额1.44万元,另支付运杂费2万元(不含增值税)。假设该应税消费品在受托方没有同类消费品。则甲公司收回的委托加工物资入账价值为()万元。
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第4题
东方公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价。2011年12月12日,东方公司与西方公司签订销售合同:2012年3月15日向西方公司销售笔记本电脑1000台,每台售价1.5万元(不含增值税)。2011年12月31日,假定东方公司期末库存800台笔记本电脑,单位成本1.4万元。2011年12月31日该批笔记本电脑的市场销售价格为每台1.3万元,预计销售税费均为每台0.05万元。则2011年12月31日该批笔记本电脑应计提的存货跌价准备为()万元。
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第5题
东方公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价。2011年12月12日,东方公司与西方公司签订销售合同:2012年3月15日向西方公司销售笔记本电脑1000台,每台1.5万元(不含增值税)。2011年12月31日,东方公司库存笔记本电脑1300台,单位成本1.4万元,账面成本为1820万元。当日市场销售价格为每台1.3万元,预计销售税费均为每台0.05万元。则2011年12月31日,该批笔记本电脑在资产负债表存货中应列示的金额为()万元。
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第6题
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,销售商品及设备适用增值税税率均为17%。2018年1月1日甲公司以账面价值500万元,公允价值为600万元的机器设备交换乙公司一批存货,存货的账面价值为480万元,公允价值为550万元,乙公司向甲公司支付补价58.5万元(含补差的增值税),假定该交换具有商业实质。则甲公司换入存货的入账价值为()万元。
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第7题
A公司和B公司均为增值税一般纳税人,A公司本月外购一批货物5000元,取得增值税专用发票,委托B公司加工,支付加工费1000元,并取得B公司开具的增值税专用发票。货物加工好收回后,A公司将这批货物直接对外销售,开出的增值税专用发票上注明的价款为8000元。根据以上所述,以下各种说法正确的有()。
A.A公司应当缴纳增值税320元
B.B公司受托加工业务应当缴纳增值税160元
C.A公司应当缴纳增值税510元
D.B公司无须缴纳增值税
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第8题
甲公司应收乙公司货款2000万元,因乙公司财务困难到期未予偿付,甲公司就该项债权计提了400万元的坏账准备。2018 年6月10日,双方签订协议,约定以乙公司生产的100件A产品抵偿该债务。乙公司A产品售价为13万元/件(不含增值税),成本为10万元/件;6月20日,乙公司将抵债产品运抵甲公司并向甲公司开具了增值税专用发票。甲、乙公司均为增值税一般纳税人,商品适用的增值税税率均为17%。不考虑其他因素,甲公司应确认的债务重组损失为()万元。
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第9题
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%,营业税税率为5%。2020年1月1日,甲公司销售一批材料给乙公司,含税价为1500万元。2020年7月1日,乙公司发生财务困难,无法按合同规定偿还该笔货款,经双方协商,甲公司同意乙公司用一项专利权抵偿该笔货款。该专利权原价为1000万元,累计摊销400万元,计提减值准备120万元,在债务重组日的公允价值为1200万元。乙公司应确认营业外收入的金额为()万元。
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