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[单选题]

甲公司向客户销售了500万元的储值卡，其适用的增值税税率为13%，在客户使用该储值卡消费时发生增值税纳税义务。该业务中甲公司应确认（)万元。

A.主营业务收入500

B.合同负债442.48

C.预收账款435

D.应交税费——应交增值税(销项税额)65

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ABCD

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第1题

麓山公司经营连锁面包店，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2020年麓山公司向顾客销售了5650张储值卡，每张卡的面值为200元()，总额为1130000元，假定款项均以银行存款进行支付。顾客可以在麓山公司经营的任何一家门店使用该储值卡进行消费。该储值卡不兑现金不挂失。根据历史经验，麓山公司预期顾客购买储值卡中将有大约相当于储值卡面值金额5%部分不会被消费。假定客户使用该储值卡时发生纳税义务。下列关于麓山公司销售储值卡时的账务处理中，正确的是()。

A.会计分录为:借:银行存款1130000贷:主营业务收入1000000应交税费——应交增值税(销项税额)130000

B.会计分录为:借:银行存款1130000贷:合同负债1000000应交税费——待转销项税额130000

C.会计分录为:借:银行存款1130000贷:主营业务收入50000合同负债950000应交税费——应交增值税(销项税额)130000

D.会计分录为:借:银行存款1130000贷:主营业务收入50000合同负债950000应交税费——应交增值税(销项税额)6500——待转销项税额123500

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第2题

运输企业甲公司为增值税一般纳税入，购买及销售商品适用增值税税率为13%，提供运输劳务适用的增值税税率为9%。2021年1月取得交通运输收入109万元(含增值税)，发生联运支出30万元(不含增值税，取得增值税专用发票)，当月外购汽油8万元(不含增值税，取得增值税专用发票)，购入运输车辆15万元(不含增值税，取得增值税专用发票)。则该运输企业2021年1月应缴纳增值税的金额为()万元。

A.8

B.11

C.3.31

D.7.21

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第3题

运输企业A公司为增值税一般纳税入，购买及销售商品适用增值税税率为13%，提供运输劳务适用的增值税税率为9%。2021年1月取得交通运输收入109万元(含增值税)，发生联运支出30万元(不含增值税，取得增值税专用发票)，当月外购汽油8万元(不含增值税，取得增值税专用发票)，购入运输车辆15万元(不含增值税，取得增值税专用发票)。则该运输企业2021年1月应缴纳增值税的金额为()万元。

A.8

B.11

C.3.31

D.7.21

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第4题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2021年1月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为270万元，增值税税额为45.9万元。则甲公司应确认的收入是()万元。

A.315.9

B.0

C.270

D.224.1

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第5题

乙公司及其子公司(甲公司)均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为13%。根据税法规定，甲公司为购买A设备支付的增值税进项税额可以抵扣;出售A设备按照适用税率缴纳增值税。2019年发生的有关交易或事项如下：2019年12月25日，乙公司与甲公司签订设备销售合同，将生产的一台A设备销售给甲公司，售价(不含增值税)为500万元。2019年12月31日，乙公司按合同约定将A设备交付甲公司，并收取价款。A设备的成本为400万元。甲公司将购买的A设备作为管理用固定资产，于交付当日投入使用。甲公司采用年限平均法计提折旧，预计A设备可使用5年，预计净残值为零。在乙公司2020年12月31日合并资产负债表中，甲公司的A设备作为固定资产应当列报的金额是()万元。

A.300

B.320

C.400

D.500

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第6题

甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，购买及销售商品适用的增值税税率为16%，消费税税率为10%，本月甲公司委托乙公司加工一批应税消费品(非金银首饰)，甲公司收回后将用于生产非应税消费品。发出材料的实际成本为108万元，甲公司根据乙公司开具的增值税专用发票向其支付加工费9万元和增值税税额1.44万元，另支付运杂费2万元(不含增值税)。假设该应税消费品在受托方没有同类消费品。则甲公司收回的委托加工物资入账价值为()万元。

A.119

B.130.7

C.117

D.132

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第7题

甲公司为增值税一般纳税入，购进货物及销售商品适用的增值税税率为13%。本期销售一批产品，开具的增值税专用发票上注明的销售货款为10000万元，增值税税额为1300万元;本期领用本企业售价为2000万元(不含增值税)的自产产品发放给职工作为非货币性福利。因更新改造生产线领用本企业生产的成本为2400万元、售价为3000万元(不含增值税)的产品。不考虑其他因素，该企业本期应确认的增值税销项税额为()万元。

A.1950

B.1560

C.1872

D.1300

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第8题

乙公司为甲公司的母公司，适用的增值税税率为13%。2020年12月3日，乙公司向甲公司销售一批商品，增值税专用发票上注明的销售价款为2000万元，增值税额为260万元，款项已收到;该批商品成本为1400万元。假定不考虑其他因素，乙公司在编制2020年度合并现金流量表时，“销售商品、提供劳务收到的现金”项目应抵销的金额为()万元。

A.600

B.1400

C.2000

D.2260

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第9题

甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品及设备适用增值税税率均为17%。2018年1月1日甲公司以账面价值500万元，公允价值为600万元的机器设备交换乙公司一批存货，存货的账面价值为480万元，公允价值为550万元，乙公司向甲公司支付补价58.5万元（含补差的增值税)，假定该交换具有商业实质。则甲公司换入存货的入账价值为（)万元。

A.600

B.480

C.550

D.608.5

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第10题

甲公司为增值税一般纳税人，销售和进口货物适用的增值税税率为13%。2×21年1月甲公司董事会决定将本公司生产的2000件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单位成本为0.6万元，市场销售价格为每件1万元(不含增值税税额)。假定不考虑其他因素，甲公司在2×21年因该项业务应计入管理费用的金额为()万元。

A.2260

B.2000

C.1460

D.1200

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