题目
A.对于采购计划未经适当审批,注册会计师可以询问复核人复核采购计划的过程,检查采购计划是否经复核人恰当复核
B.对于接收了未经验收的商品,注册会计师可以询问收货人员的收货过程,抽样检查入库单是否有对应一致的采购订单及验收单
C.对于录入系统的供应商数据未经恰当复核,注册会计师可以检查系统报告的生成逻辑及完整性
D.总账与明细账中的记录不一致,注册会计师可以询问复核人对报告的复核过程,核对报告中的采购是否计提了相应负债,检查复核人的签署确认
第1题
A.采用适当的会计科目表核算采购与付款交易
B.采购价格和折扣须经被授权人员的批准
C.会计主管复核付款凭单后是否附有完整的相关单据
D.订购单均经事先连续编号并将已完成的采购登记入账
第2题
A.若某项控制不是直接对应某一特定认定,注册会计师不需要对其执行专门的控制测试
B.注册会计师在实际工作中,需要对采购与付款交易整个流程的所有控制点进行测试
C.控制测试的具体方法需要根据具体控制的性质确定
D.如果某项控制是系统设置的,注册会计师可以选取系统生成的例外报告进行测试
第3题
A.采购与付款交易相关岗位及人员的设置情况
B.采购与付款交易授权批准制度的执行情况
C.应收账款和预收账款的管理
D.有关单据、凭证和文件的使用和保管情况
第6题
A.记录采购交易之前,应付凭单部门应核对订购单、验收单和卖方发票的一致性并编制付款凭单
B.基于企业的生产经营计划,生产、仓库等部门定期编制采购计划,经部门负责人等适当的管理人员审批后提交采购部门,具体安排商品及服务采购
C.采购部门只能向通过审核的供应商进行采购
D.验收后,仓储部门应对已收货的每张订购单编制一式多联、预先按顺序编号的验收单,作为验收和检验商品的依
第7题
A.采购计划是采购人明确采购需求并了解供应市场情况后,对实施采购活动作出的具体安排
B.采购计划的主要内容包括:采购对象、采购规模、采购周期等
C.在实施采购活动中,是否编制采购计划由采购人自行决定
D.采购计划中,明确规定采购的具体实施机构必须是采购人自己
E.采购计划中,明确规定必须采购代理机构实施采购活动
第9题
A.抽取出库单及相关的领料单,检查是否正确输入并经适当层次复核
B.抽取生产通知单检查是否与月度生产计划书中的内容一致
C.抽取原材料领用凭证,检查是否与生产记录日报表一致,是否经适当审核,如有差异是否及时处理
D.抽取原材料盘点明细表并检查是否经适当层次复核,有关差异是否得到处理
第10题
A.将询问与其他审计程序结合使用,以获取有关控制运行有效性的审计证据
B.注册会计师通过检查某笔交易的发票可以确定其是否经过适当的授权,也可以获取关于该交易的金额、发生时间等细节证据
C.将询问与检查或重新执行结合使用,通常能够比仅实施询问和观察获取更高的保证
D.仅经过询问和观察程序往往不足以测试内部控制的运行有效性,还需要能够证明此类控制在所审计期间的其他时段有效运行的文件和凭证,以获取充分、适当的审计证据
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