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[单选题]

甲公司在2011年1月14日预缴第四季度企业所得税，甲公司可以在()进行2010年度的企业所得税汇算清缴。

A.2011年1月1日

B.2011年1月10日

C.2011年1月13日

D.2011年5月31日

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ABCD

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第1题

甲公司一直采用应付税款法核算所得税，因执行新企业会计准则体系，2011年1月1日起，甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，所得税率为25%。2010年12月31日，累计计提的存货跌价准备为80万元，甲公司按净利润的10%提取盈余公积，假设不考虑其他因素，该项会计政策变更，应当调整甲公司期初留存收益金额为（）万元。

A.2

B.18

C.20

D.80

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第2题

甲公司2011年6月上旬接受某企业捐赠商品-批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款20万元、增值税税额3.4万元。甲公司该项业务应缴纳企业所得税（)万元。

A.6.60

B.7.72

C.5.00

D.5.85

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第3题

甲公司2010年l2月购入一台设备，原价为300万元，预计净残值为0，税法规定的折旧年限为5年，按年限平均法计提折旧。甲公司按照3年计提折旧，折旧方法及净残值与税法规定相一致。2011年1月1日，甲公司所得税税率由15%变更为25%。除该事项外，无其他纳税调整事项。甲公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理，假定未来期间可以产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。则甲公司2011年年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为()万元。

A.-4

B.-10

C.4

D.10

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第4题

居民企业甲公司于2016年1月与非关联企业乙公司签订了为期6年的专利技术非独占许可使用合同,乙公司向甲公司支付了许可使用费430万元，甲公司取得的该项收入免纳企业所得税。（)

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第5题

甲公司为手机生产企业，2018年1月1曰甲公司将某型号新手机10万台销售给乙公司，每台售价为800元（不含税)，成本为650元/台。同时合同约定乙公司可以在3个月内无条件退货。商品已发出，甲公司预计退货率为10%，则甲公司2018 年1月1日应确认收入为（)万元。

A.0

B.7200

C.8000

D.6500

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第6题

甲公司2011年1月1日以1600万元的价格收购了乙公司80%的股份。在购买日，乙公司可辨认净资产的公允价值为1500万元。假定乙公司所有的资产被认定为一个资产组，而乙公司的所有可辨认资产均未发生减值迹象，未进行过减值测试。2011年年末，甲公司确定该资产组的可收回金额为1550万元，可辨认净资产的账面价值为1350万元。甲企业在合并财务报表中应确认的商誉的账面价值是()万元。

A.300

B.240

C.100

D.160

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第7题

2011年年末甲公司应收乙公司账款1000万元，甲公司按照该项应收账款余额10%计提了坏账准备。2018年2月20日甲公司得知乙公司已经宣告破产清算，该项应收账款预计只能收回60%.甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率25%，甲公司已经按照10%的比例提取了盈余公积。下列关于甲公司对2011年财务报告调整项目中的说法中，正确的有()。

A.确认递延所得税资产，调减2011年所得税费用75万元

B.补提坏账准备计入资产减值损失300万元

C.调减“净利润”225万元

D.将资产负债表中“未分配利润”调减202.5万元、“盈余公积”调减22.5万元

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第8题

甲公司于20×1年1月1日以730万元取得乙公司10%的股份，取得投资时乙公司净资产的公允价值为7000万元。甲公司对持有的投资作为其他权益工具投资核算。20×1年12月1日，甲公司召开临时董事会会议，作出增持乙公司股份的决议。20×1年12月31日，该其他权益工具投资的公允价值为800万元。20×2年1月1日，甲公司支付4050万元取得乙公司另外50%的股份，从而能够对乙公司实施控制，当日乙公司所有者权益的账面价值为7600万元，可辨认净资产的公允价值为8000万元，原10%股权在购买日的公允价值为800万元。乙公司20×1年实现的净利润为600万元，不存在需要对净利润进行调整的因素，盈余公积的提取比例为10%，未向投资者进行利润分配。甲.乙公司不存在任何关联方关系。假定该交易不属于一揽子交易。下列说法中，正确的有()。

A.甲公司20×2年1月1日合并报表中列报少数股东权益的金额为3040万元

B.甲公司20×2年1月1日合并报表中对乙公司长期股权投资最终抵销的金额为4850万元

C.甲公司20×2年1月1日合并财务报表中应确认的商誉是50万元

D.甲公司对乙公司投资的购买日是20×2年1月1日

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第9题

中国居民企业甲公司，在F国投资设立了乙公司，F国政府为鼓励境外投资，对乙公司第一个获利年度实施了企业所得税免税。按F国的税法规定，企业所得税税率为18%。甲公司获得了乙公司免税年度分得的利润800万元。根据中国和F国政府签订的税收协定规定，甲公司在计算缴纳企业所得税时，可抵免的境外已纳税款是（)。

A.A.100万元

B.B.144万元

C.C.200万元

D.D.0

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第10题

甲公司2021年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳税所得额160万元。已知小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。计算甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）

A.160×20%=32（万元）

B.160×25%×20%=8（万元）

C.160×50%×20%=16（万元）

D.100×12.5%×20%+（160-100）×50%×20%=8.5（万元）

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