我国居民企业甲公司2019年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该公司在AB两国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额500万元，A国规定所得税税率为20%;甲公司直接从A国取得特许权使用费所得200万元，A国规定的预提所得税税率为10%。B国分支机构当年应纳税所得额400万元，B国规定的所得税税率为30%;甲公司直接从B国取得租金所得100万元，B国规定的预提所得税税率为8%。(其他相关资料：甲公司适用25%的企业所得税率，无纳税调整金额，境外已纳税额选择分国不分项抵免方式，不考虑税收协定的影响)。甲公司在A国实际缴纳税额是()万元。

A.500×25%＝125（万元）

B.（500＋150）×25%＝162.5（万元）

C.（500＋150）×25%－30＝132.5（万元）

D.500×25%－30＝95（万元）

A.1 200

B.1 180

C.1 187．5

D.1 070．5

A.新产品研究开发费用

B.从事符合条件的环境保护项目的成本

C.广告费用

D.业务招待费用

A.35

B.50

C.58

D.85

A.95.9

B.95

C.95.5

D.95.125

A.95.9

B.95

C.95.5

D.95.125

A、12

B、14

C、18

D、36

A.42.5

B.50

C.57.5

D.87.5

甲公司注册于某市东城区，2018年有关收入情况如下：

（1）取得产品销售收入2000万元，国债利息收入30万元，接受捐赠收入10万元。

（2）缴纳工商行政罚款2万元，税收滞纳金1万元。

（3）缴纳增值税200万元，城市建设维护税和教育费附加20万元。

（4）从直接投资的未上市居民企业取得股息收益200万元。

已知，2017年度甲公司会计利润为－60万元，经纳税调整后应纳税所得额为－60万元。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

格式：（1）甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）

A.接受捐赠收入10万元

B.产品销售收入2000万元

C.股息收益200万元

D.国债利息收入30万元

（2）甲公司下列支出中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）

A.税收滞纳金1万元

B.工商行政罚款2万元

C.城市维护建设税和教育费附加20万元

D.增值税200万元

（3）关于甲公司弥补亏损的下列表述中，正确的是（）

A.2018至2022年度的税前所得可以弥补2017年度的亏损额为60万元

B.如果2018年度税前所得弥补2017年度亏损后，应纳税所得额大于零，应缴纳企业所得税

C.如果2018年度税前所得不足以弥补2017年度亏损，可以逐年延续弥补亏损，但最长不得超过5年

D.甲公司在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补

（4）关于甲公司的企业性质说法正确的是（）

A.甲公司是我国的居民企业

B.如果甲公司登记注册地在境外，但是实际管理机构在我国某市东城区，则同样为我国的居民企业

C.如果甲公司登记注册地在境外，实际管理机构也不在我国境内，但在我国某市东城区设立分支机构，则同样为我国的居民企业

D.如果甲公司登记注册地在境外，实际管理机构也不在我国境内，在我国境内也未设立分支机构，则不属于我国企业所得税的纳税人

A.0

B.60

C.100

D.150

甲公司为居民企业，主要从事服饰生产和销售业务。2019年度有关经营情况如下：

（1）取得销售收入5000万元。

（2）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元，非广告性赞助支出40万元。

（3）通过市体育局向体育事业捐赠50万元，通过市民政局向目标脱贫地区捐款30万元用于扶贫，通过公益性社会组织向卫生事业捐款8万元。

（4）缴纳增值税195万元，缴纳城市维护建设税、教育费附加合计19.5万元。

（5）按规定缴纳财产保险费90万元。

（6）利润总额560万元。

已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

（1）在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（）万元。

A.100

B.35

C.60

D.25

（2）在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）万元。

A.80

B.88

C.58

D.67.2

（3）在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不得扣除的是（）

A.非广告性赞助支出40万元

B.按规定缴纳的财产保险费90万元

C.缴纳的城市维护建设税、教育费附加合计19.5万元

D.缴纳的增值税195万元

（4）计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）

A.560+（100×60%-5000×5‰）+195=614.5（万元）

B.560+（100-5000×5‰）+40+（50+30+8-560×12%）+195=890.8（万元）

C.560+（100-100×60%）+30-90=540（万元）

D.560+（100-5000×5‰）+40=675（万元）