题目
甲公司为居民企业,主要从事服饰生产和销售业务。2019年度有关经营情况如下:
(1)取得销售收入5000万元。
(2)发生与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元,非广告性赞助支出40万元。
(3)通过市体育局向体育事业捐赠50万元,通过市民政局向目标脱贫地区捐款30万元用于扶贫,通过公益性社会组织向卫生事业捐款8万元。
(4)缴纳增值税195万元,缴纳城市维护建设税、教育费附加合计19.5万元。
(5)按规定缴纳财产保险费90万元。
(6)利润总额560万元。
已知:业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
(1)在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费支出是()万元。
A.100
B.35
C.60
D.25
(2)在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益性捐赠支出是()万元。
A.80
B.88
C.58
D.67.2
(3)在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时,下列各项中,不得扣除的是()
A.非广告性赞助支出40万元
B.按规定缴纳的财产保险费90万元
C.缴纳的城市维护建设税、教育费附加合计19.5万元
D.缴纳的增值税195万元
(4)计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中,正确的是()
A.560+(100×60%-5000×5‰)+195=614.5(万元)
B.560+(100-5000×5‰)+40+(50+30+8-560×12%)+195=890.8(万元)
C.560+(100-100×60%)+30-90=540(万元)
D.560+(100-5000×5‰)+40=675(万元)
第1题
第2题
A.40.32
B.69.125
C.65.375
D.65.55
第3题
A.接受捐赠收入10万元
B.国债利息收入2万元
C.转让商标收入60万元
D.出租设备租金收入20万元
第5题
A.销售原材料收入35万元
B.转让使用过的设备收入15万元
C.转让股权收入1000万元
D.销售商品收入2000万元
第6题
A、甲公司经过履行内部决策程序,可以对所属企业提取的安全生产费用按照一定比例集中管理,统筹使用
B、乙公司调整业务后,其结余的安全生产费用不得结转为本期收益
C、丙公司提取的安全生产费用应当专户核算,上年度结余安全生产费用不得结转至下年度使用
D、丙公司若当年计提的安全生费用不足,超出部分应在下一年度进行补充计提
第7题
A.销售货物收入3300万元
B.提供加工劳务收入420万元
C.存货盘盈10万元
D.租金收入180万元
第8题
A.将价值34万元的产品用于抵偿信用公司欠款
B.将价值50万元的产品用于换取乙公司生产的货物
C.将价值3.5万元的产品用于馈赠客户
D.将价值10万元的产品用于奖励优秀职工
第9题
A.甲公司在报告年度购入其67%表决权股份的境外被投资企业,该企业主要从事投资相关业务。
B.甲公司持有其37%表决权股份,且受托代管B公司持有其30%表决权股份的被投资企业,该企业主要从事投资相关业务。
C.甲公司持有其37%表决权股份,甲公司的子公司A公司持有其30%表决权股份的被投资企业,该企业为制造业企业。
D.甲公司持有其37%表决权股份,甲公司的母公司持有其30%的表决权股份的被投资企业,该企业主要从事投资相关业务。
第10题
甲公司从乙有限责任公司分得的股息是否应计入应纳税所得额?简要说明理由。
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