下列关于所得税费用、本年利润的表述，不正确的是（）。

A.甲企业2013年度应纳税所得额为460万元

B.计提所得税费用： 借：所得税费用115 贷：应交税费一一应交所得税115

C.结转所得税费用： 借：本年利润ll5 贷：所得税费用115

D.缴纳所得税： 借：应交税费——应交所得税115 贷：银行存款ll5

A.128

B.112

C.125

D.120

甲企业2005年度利润总额为200万元，其中包括本年收到的国债利息收入50万元。 该企业适用的所得税税率为33%。甲企业当年按税法核定的全年计税工资为200万元，全年实发工资为180万元；

当年的营业外支出中，有10万元为税款滞纳金支出。除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。甲企业采用应付税款法核算所得税。

要求：

（1）计算甲企业2005年度应纳税所得额。

（2）计算甲企业2005年度应交所得税额。

（3）编制甲企业应交所得税的会计分录。

（4）计算甲企业2005年度实现的净利润。

（5）编制甲企业年末结平“所得税”科目的会计分录。

（答案中的金额单位用万元表示）

(2006年考试真题)甲企业2005年度利润总额为200万元，其中包括本年收到的国债利息收入50万元。该企业适用的所得税税率为33％。

甲企业当年按税法核定的全年计税工资为200万元，全年实发工资为180万元；当年的营业外支出中，有10万元为税款滞纳金支出。

除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。甲企业采用应付税款法核算所得税。

要求：

(1)计算甲企业2005年度应纳税所得额。

(2)计算甲企业2005年度应交所得税额。

(3)编制甲企业应交所得税的会计分录。

(4)计算甲企业2005年度实现的净利润。

(5)编制甲企业年末结平“所得税”科目的会计分录。

(答案中的金额单位用万元表示)

A.企业当年实现利润总额360万元

B.企业当年确认应交所得税95万元

C.企业当年实现净利润285万元

D.企业当年发生所得税费用95万元

A．利润总额3600万元

B．利润总额3700万元

C．所得税费用500万元

D．所得税费用900万元

A.720

B.670

C.830

D.880

要求：

（1）计算甲企业2005年度应纳税所得额。

（2）计算甲企业2005年度应交所得税额。

（3）编制甲企业应交所得税的会计分录。

（4）计算甲企业2005年度实现的净利润。

（5）编制甲企业年末结平“所得税”科目的会计分录。

（答案中的金额单位用万元表示）

A.254.8

B.249.52

C.273.28

D.260.08

(1)发生的公益性捐月末。收到，是第一百货转来的代销清单。清单上注明，本月已销售衣服80件赠支出18万元;

(2)开发新技术的研究开发费用20万元(未形成资产);

(3)直接向某足球队捐赠35万元:

(4)支付诉讼费2.3万元:

(5)支付违反交通法规罚款0.8万元。

要求计算:

(1)公益性捐赠支出所得税前纳税调整额:

(2)研究开发费用所得税前扣除数额;

(3)当年应纳税所得额:

(4)当年应纳所得税额:

(5)当年汇算清缴的所得税额。

A.49．5

B.47．5

C.50

D.52