《小企业会计制度》要求所得税核算采用纳税影响会计法。（)

A.利润表债务法

B.应付税款法

C.纳税影响会计法

D.资产负债表债务法

核算 B．只能按照《企业会计制度》进行核算 C．可以按照《小企业会计制度》进行核算，也可以选择执行《企业会计制度》 D．可以在执行《小企业会计制度》的同时，选择执行《企业会计制度》的有关规定

行核算 B．不能在执行《企业会计制度》的同时，选择执行《小企业会计制度》的有关规定 C．可以按照《小企业会计制度》进行核算，也可以选择执行《企业会计制度》 D．不能在执行《小企业会计制度》的同时，选择执行《企业会计制度》的有关规定

新建账套，要求如下：

账套名称：三益公司

采用的会计制度：小企业会计制度的单位

所属行业：小企业会计制度

科目预置：生成预设科目

本位币编码：RMB

本位币名称：人民币

会计年度：2014

账囊启用时间：2014-1-1

A.按会计制度规定核算时作为收益计入会计报表，在计算应纳税所得额时不确认为收益

B.按会计制度规定核算时不作为收益计入会计报表，在计算应纳税所得额时作为收益，需要交纳所得税

C.按会计制度规定核算时确认为费用或损失计入会计报表，在计算应纳税所得额时则不允许扣减

D.按会计制度规定核算时不确认为费用或损失，在计算应纳税所得额时则允许扣减

额为1 250 000元，其中包括国库券利息收入50 000元。全年发生各种罚款支出120 000元。假设该企业当年无其他纳税调整事项，要求编制确认应交所得税和年末结转所得税费用的会计分录。（6分）

要调整。()

异应采用应付税款法核算，对时间性差异应采用纳税影响会计法核算。()

A．正确

B．错误

A.时间性差异对纳税的影响必须采用纳税影响会计法核算

B.债务法下因税率变化而调整递延税款的金额应同时调整所得税负债

C.债务法下因税率变化而调整递延税款的金额必然同时调整所得税费用

D.就某期而言,应付税款法和纳税影响会计法计算的所得税负债必定不同

E.企业可以对永久性差异采用应付税款法,对时间性差异采用纳税影响会计法

相关经济业务： (1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1 000 000元，其中包括国库券利息收入40 000元。 (2)核定的全年计税工资为800 000元，全年实发工资850 000元。 (3)用银行存款实际缴纳所得税300 000元。 假定本企业全年无其他纳税调整因素，不存在暂时性差异的影响。

要求：

(1)计算甲公司2007年度应纳税所得额。

(2)计算甲公司2007年度应交所得税。

(3)编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录。(“应交税费”科目要求写出二级明细科目)