题目
A.按会计制度规定核算时作为收益计入会计报表,在计算应纳税所得额时不确认为收益
B.按会计制度规定核算时不作为收益计入会计报表,在计算应纳税所得额时作为收益,需要交纳所得税
C.按会计制度规定核算时确认为费用或损失计入会计报表,在计算应纳税所得额时则不允许扣减
D.按会计制度规定核算时不确认为费用或损失,在计算应纳税所得额时则允许扣减
第1题
A.时间性差异对纳税的影响必须采用纳税影响会计法核算
B.债务法下因税率变化而调整递延税款的金额应同时调整所得税负债
C.债务法下因税率变化而调整递延税款的金额必然同时调整所得税费用
D.就某期而言,应付税款法和纳税影响会计法计算的所得税负债必定不同
E.企业可以对永久性差异采用应付税款法,对时间性差异采用纳税影响会计法
第2题
A.本期应纳税所得额×所得税率
B.本期税前会计利润×所得税率
C.[本期税前会计利润+(或-)永久性差异]×所得税率
D.本期应交所得税+(或-)本期时间性差异对所得税影响金额
第3题
A.会计准则确认为收益列入会计报表而所得税法规定不予以计入应纳税所得额的收益
B.会计准则不确认为收益,不列入会计报表,但所得税法规定应计入应纳税所得额需要交纳所得税的事项
C.会计准则确认为费用列入了会计报表,减少了企业利润,而按所得税法的规定,不允许在应纳税所得额中扣减的事项
D.会计准则不确认为费用,不作为利润的抵减项目,但按所得税法的规定,则可以在应纳税所得额中扣除,不用交纳所得税的事项
第7题
A.对于符合税法规定条件的内部研究开发形成的无形资产,按照无形资产成本的175%摊销,由此产生的可抵扣暂时性差异,应确认递延所得税资产
B.企业应交的罚款和滞纳金,不得税前扣除,其计税基础等于账面价值,产生永久性差异
C.因销售产品提供售后服务而确认的预计负债,按照税法规定应当于发生时税前扣除,其计税基础为零,产生可抵扣暂时性差异
D.因债务担保而发生的支出,税法不允许扣除,产生永久性差异
第9题
A.29700
B.33000
C.36300
D.39600
第10题
A.调增55
B.调减50
C.调增5
D.调减20
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