公司一批药物过期，需要报废。账务处理时需要将该药物所包含的进项税进行转出（）

某超市与南方海产品经销公司(简称南方公司)有长期商品供应合同，超市缺货时，南方公司需很快将需要的商品送到，但合同规定货到验收合格付款。2011年2月25日超市责成南方公司为其发海蟹一批，2月26日该批海蟹运到后发现冷冻车的制冷系统出现了问题，全部产品均已融化，并发出刺鼻气味，不能再食用，为此，根据合同规定，又因该批海蟹属时令商品，不需要再进行调换，因此，超市于当日提出退货，南方公司同意退货，但南方公司已开具增值税专用发票，只是未做账务处理，并责成司机将发票联和抵扣联带到了该超市。

问题：

(1)南方公司同意退货，发票应作何处理？

(2)如果超市拖延至3月10日提出退货申请，并且发票已经认证，南方公司同意退货，双方应就发票作何处理？

(1)2009年该物资公司全年主营业务收入 4000000元，其他业务收入100000元，全年利润总额-450000元，企业自行编制的纳税申报表中无纳税调整事项，企业所得税为零申报。全年在“管理费用”中列支业务招待费46000元。企业无工会组织。

(2)2009年底修建仓库发生运杂费合计50000元，企业账务处理为：

借：销售费用—运杂费 50000

贷：银行存款 50000

经核查，仓库尚未完工。

(3)2009年8月发出农机一批，为买方代垫运费20000元，记账凭证后附的原始凭证为运输企业开具给A物资供销公司运费发票及A物资公司开具给购买方的收据各一份。企业账务处理分别为：

①代垫费用时：

借：销售费用—代垫运费 18600

应交税费—应交增值税(进项税额)

1400

贷：银行存款 20000

②收回款项时：

借：银行存款 20000

贷：营业外收入 20000

(4)2009年10月一批水泥因管理不善完全报废，该批水泥不含税进价60000元，市场含税零售价为100000元，经公司领导批准，企业账务处理如下：

借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢

100000

贷：库存商品 100000

借：营业外支出 100000

贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢

100000

(5)公司于2009年12月份为全体30名职工家庭财产支付商业保险费，每人1000元，合计 30000元，企业账务处理为：

借：管理费用—保险费 30000

贷：银行存款 30000

注册税务师进一步核查发现，该公司领导3人，每月收入均为5500元；中层干部4人，每月收入均为4200元；一般职工20人，每月收入均为2600元；3名新职工，每月收入均为1800元。企业按当地规定计提并上缴的社会保险费支出占工资总额的30%，其中单位和个人各负担 50%，个人负担部分包括在上述工资中。企业财务人员已按个人所得税税法规定每月代扣代缴了工资应纳个人所得税税款，全部税款均由个人负担。同时，财务人员按福利计划以14%、2.5%、2%的比例计提了职工福利费、职工教育经费、工会经费，经复核计算无误。假设，企业发生非正常损失需经税务机关审批后才能在税前扣除。

要求：

(1)扼要指出A公司存在的纳税问题。

(2)计算应补(退)各税费。

1．2005年该物资公司全年主营业务收入4000000元，其他业务收入100000元，全年利润总额－450000元，企业自行编制的纳税申报表中无纳税调整事项，企业所得税为零申报。全年在“管理费用”中列支业务招待费46000元，无工会组织，税前工资扣除采用限额计税工资办法，当地税务机关规定的标准为人均每月960元。

2．2005年底修建仓库发生运杂费合计50000元，企业账务处理为：

借：营业费用------运杂费 50000

贷：银行存款 50000

经核查，仓库尚未完工。

3．2005年8月发出农机一批，为买方代垫运费20000元，记账凭证后附的原始凭证为运输企业开具给A物资供销公司运费发票及A物资公司开具给购买方的收据各一份。企业账处处理分别为：

（1）代垫费用时：

借：营业费用------代垫运费 18600

应交税金------应交增值税（进项税额） 1400

贷：银行存款 20000

（2）收回款项时：

借：银行存款 20000

贷：营业外收入 20000

4．2005年10月一批水泥因大雨受潮完全报废，该批水泥不含税进价60000元，市场含税零售价为100000元，经公司领导批准，企业账务处理如下：

借：待处理财产损溢------待处理流动资产损溢 100000

贷：库存商品 100000

借：营业外支出 100000

贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 100000

5．公司于2005年12月份为全体30名职工家庭财产支付商业保险费，每人1000元，合计30000元，企业账务处理为：

借：管理费用------保险费 30000

贷：银行存款 &nb

A.一律报废处理

B.继续使用

C.留在仓库不管

D.看其它部门有需要则给予

A.等发票送到后再进行账务处理

B.作为在途物资进行账务处理

C.将材料和负债义务暂估入账，待下月初再冲回

D.将材料和负债义务暂估入账，如果下月初发票尚未收到，则无需冲回，待发票收到时再冲回

A.14

B.4

C.10

D.24

A.20000

B.0

C.37000

D.17000