题目
某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人,2007年11月发生以下业务:
(1)本月销售给一汽车修理厂(小规模纳税人)汽车轮胎,开具普通发票上注明价款23.4万元;
(2)销售农用拖拉机专用轮胎,开具增值税专用发票上注明销售额10万元;
(3)销售农用拖拉机通用轮胎,取得价税合计收入40万元;
(4)以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎30万元,门市部当月取得含税收入39.78万元;
(5)本月外购汽车轮胎,取得的防伪税控增值税专用发票上注明销售额20万元,本月生产领用80%,发票本月已认证。
要求:计算该纳税人当月应纳消费税和增值税(轮胎适用消费税税率为10%)。
第1题
某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人,本月份发生以下经济业务:
(1)向小规模纳税人销售汽车轮胎,开具的普通发票上注明的销售价款为8.19万元;
(2)向农用拉机厂销售拖拉机专用轮胎,开具的增值税专用发票上注明的销售价款为32。5万元;
(3)向设在本地区实行统一核算的本厂门市部调拨一汽轮胎,调拨的价格为46万元,门市部当月取得零售销售收入60.84万元;
(4)轮胎厂上月款未末抵扣的进项税额为12.1万元,本月购进的货物的专用发票上注明的增值税额为55.4万元,货物已验收入库。
计算轮胎厂本月份应纳的增值税、消费税。
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