题目
A.87000÷(1+13%)×36%=27716.81(元)
B.1500×200×0.003=900(元)
C.87000×36%+1500×200×0.003=32220(元)
D.87000÷(1+13%)×36%+1500×200×0.003=28616.81(元)
第1题
A.29525.78
B.20520
C.32490
D.21664
第2题
某卷烟厂(一般纳税人) 2019年9月销售以外购烟丝为原料生产的卷烟共400标准箱,开具增值税专用发票上注明的价款合计为720万元、增值税合计为93. 6万元。已知期初库存外购烟丝买价25万元,当期外购烟丝买价420万元,期末库存外购烟丝买价15万元。要求计算该企业本月销售卷烟应纳消费税的税额(消费税的税率为:甲级卷烟56%、乙级卷烟36%、烟丝30%)
第3题
A.86.8
B.89.6
C.98.62
D.76.95
第4题
A.57500元
B.56000元
C.1500元。
D.36000
第5题
某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A 牌卷烟(不含税调拨价100元/标准条)及雪茄烟,2009年8月发生如下业务:
(1) 从烟农手中购进烟叶,买价100万元并按规定支付了10%的价外补贴,将其运往甲企业委托加工烟丝,发生运费8万元,取得运费发票;向甲企业支付加工费,取得增值税专用发票,注明加工费12万元、增值税2.04万元,该批烟丝已收回入库,但本月未领用。
(2) 从乙企业购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款400万元、增值税68万元;从丙供销社(小规模纳税人)购进烟丝,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款300 万元;进口一批烟丝,支付货价300万元、卖方佣金12万元,该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计38万元。
(3) 以成本为350万元的特制自产烟丝生产雪茄烟,领用外购烟丝生产A 牌卷烟。
(4) 本且销售雪茄烟取得不含税收入600万元,并收取品牌专卖费9.36万元;销售A牌卷烟400标准箱。
(5) 本月外购烟丝发生霉烂,成本20万元。
(6) 月初库存外购烟丝买价30万元,月末库存外购烟丝买价50万元。本月取得的相关凭证符合规定,并在本月认证抵扣,烟丝关税税率10%。
当月甲企业应代收代缴消费税()万元。
A.45.61
B.51.42
C.56.57
D.57.55
第6题
(一)
某卷烟厂为增值税一般纳税人,2007年3月有关业务如下:
(1)进口一批烟丝,成交价格8万元,发生境外运费及保险费2万元,关税税率为20%,缴纳进口环节税金后海关放行,本月生产A品牌卷烟领用10%。
(2)从农民手中收购烟叶,收购价款20万元、运费3万元,缴纳烟叶税4.4万元,并取得收购凭证和运费发票。从某生产企业购进烟丝,取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明金额15万元、税额2.55万元,本月生产A品牌卷烟领用40%。从供销社(小规模纳税人)购进烟丝,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款4万元,本月生产A品牌卷烟领用20%。
(3)销售给专卖商店A品牌卷烟50标准箱,由于货款回笼及时,根据合同规定,给予专卖商店2%折扣,卷烟厂实际取得不含税销售额245万元;支付销货运费7万元,并取得运费发票。
(4)销售4年前购买的厂房取得销售收人1400万元,该厂房购进价格1000万元,净值800万元,由于购买方未按照合同规定支付价款,取得违约金2万元。
(5)销售自己使用过的设备取得销售收人1.5万元,该设备原值3万元,已提折旧1万元;销售不需用的外购材料取得销售收入2.34万元,开具普通发票。
(6)用4标准箱A品牌卷烟换取一台厂部接待用商务用车。
假设外购烟丝没有期初余额,A品牌卷烟调拨价200元/条,本月取得的相关票据均符合规定,并在本月认证抵扣。
根据上述资料,回答下列问题:
79.进口环节应纳税金()万元。
A.6.1 1 B.6.70 C.8.04 D.10.05
第7题
习题二
某卷烟生产企业为增值税一般纳税人,某月销售卷烟1000标准箱,每标准箱不含税售价为17500元,每标准箱内装250条卷烟。计算该批卷烟应纳的增值税和消费税税额。
第8题
某卷烟厂为增值税一般纳税人,2017年9月生产经营情况如下:
(1)月初库存外购已税烟丝80万元,当月外购已税烟丝取得增值税专用发票,注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元,烟丝全部验收入库;
(2)本月生产领用外购已税烟丝400万元;
(3)生产卷烟1500箱(标准箱),全部对外销售,取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用,取得运输单位开具的增值税专用发票注明价款60万元;
(4)直接销售部分外购已税烟丝,开具普通发票注明价款50万元。
已知:销售货物增值税税率为16%,交通运输服务增值税税率为11%;烟丝消费税税率为30%;卷烟消费税定额税率为每箱150元,比例税率为56%。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.该卷烟厂本月各项采购、生产和销售业务的税务处理,下列说法中,正确的是( )。
A.外购已税烟丝用于连续生产卷烟,可以抵扣已纳消费税
B.外购烟丝用于连续生产卷烟,不可以抵扣已纳消费税
C.卷烟生产企业销售卷烟复合计征消费税
D.卷烟生产企业直接销售外购已税烟丝,需要按售价计算缴纳消费税
2.该卷烟厂本月准予抵扣的进项税额,下列计算中,正确的是( )。
A.204(万元)
B.204+60=264(万元)
C.204+60×11%=210.6(万元)
D.204+60×16%=213.6(万元)
3.该卷烟厂本月增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。
A.(4563+50)÷(1+16%)×16%=636.28(万元)
B.4563÷(1+16%)×16%=629.38(万元)
C.(4563+50)÷(1+16%)×16%-210.6=425.68(万元)
D.4563÷(1+16%)×16%+50×16%=637.38(万元)
4.该卷烟厂本月应缴纳的消费税,下列计算中,正确的是( )。
A.4563÷(1+16%)×56%+1500×150÷10000=2225.33(万元)
B.4563÷(1+16%)×56%=2202.83(万元)
C.4563÷(1+16%)×56%+1500×150÷10000-400×30%=2105.33(万元)
D.4563÷(1+16%)×56%+1500×150÷10000-400×30%+50×30%=2120.5(万元)
第9题
某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元/标准条)及雪茄烟。2013年9月发生如下业务: (1)从烟农手中购进烟叶,买价100万元并按规定支付了10%的价外补贴,将其运往甲企业委托加工烟丝。支付运输企业不含税运费8万元,取得税务机关代开的运输业增值税专用发票;向甲企业支付加工费.取得增值税专用发票,注明加工费12万元、增值税2.04万元。该批烟丝已收回入库,但本月未领用。 (2)从乙企业购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款400万元、增值税68万元I从丙供销社(小规模纳税人)购进烟丝.取得税务机关代开的增值税专用发票.注明价款300万元;进口一批烟丝,支付货价300万元、卖方佣金12万元,该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计38万元。 (3)以成本为350万元的特制自产烟丝生产雪茄烟,领用外购烟丝生产A牌卷烟。 (4)本月销售雪茄烟取得不含税收入600万元,并收取品牌专卖费9.36万元;销售A牌卷烟400标准箱。 (5)本月外购烟丝发生霉烂,成本20万元。 (6)月初库存外购烟丝买价30万元,月末库存外购烟丝买价50万元。本月取得的相关凭证符合规定,并在本月认证抵扣,烟丝关税税率10%。 根据上述资料,回答下列问题:
当月甲企业应代收代缴消费税()万元。
第10题
A.6.8
B.9.6
C.12
D.40
第11题
A.甲企业购进烟叶业务的进项税为5218元
B.甲卷烟厂应纳增值税44197元
C.甲卷烟厂应申报缴纳消费税153975元
D.甲卷烟厂本月转出进项税额4138元
E.甲企业本期可以抵扣已纳消费税为35800元
为了保护您的账号安全,请在“赏学吧”公众号进行验证,点击“官网服务”-“账号验证”后输入验证码“”完成验证,验证成功后方可继续查看答案!