某卷烟厂为增值税一般纳税人，2017年9月生产经营情况如下：（1）月初库存外购已税烟丝80万元，当月

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2007年9月生产经营情况如下：

（1）月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库。

（2）本月生产领用外购已税烟丝400万元。

（3）生产卷烟1500箱（标准箱，下同），全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票。

（4）销售外购已税烟丝50万元，开具普通发票。

（提示：烟丝消费税税率为30%；卷烟消费税定额税率为每标准箱150元，比例税率为4%）。

要求：

（1）计算卷烟厂9月准予扣除的进项税额；

（2）计算卷烟厂9月应缴纳的增值税额；

（3）计算卷烟厂9月生产领用烟丝应扣除的消费税额；

（4）计算卷烟厂9月应缴纳的消费税。

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2008年9月生产经营情况如下：

(1)月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额l200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库。

(2)本月生产领用外购已税烟丝400万元。

(3)生产卷烟1500箱(标准箱，下同)，全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票。

(4)销售外购已税烟丝50万元，开具普通发票。

(提示：烟丝消费税税率为30%；卷烟消费税定额税率为每标准箱150元，比例税率为45%)。

要求：

(1)计算卷烟厂9月准予扣除的进项税额；

(2)计算卷烟厂9月应缴纳的增值税额；

(3)计算卷烟厂9月生产领用烟丝应扣除的消费税额；

(4)计算卷烟厂9月应缴纳的消费税。

烟3500箱。销售3000箱给某烟草批发公司，开具增值税专用发票，注明不含税销售额7500万元，烟草批发公司同月又向烟草专营店销售2800箱，取得含税收入9360万元。已知生产中类卷烟的消费税税率为56%加0.003元/文,批发甲类卷烟的消费税税率为11%加0.005元/支。请计算卷烟厂和批发公司应纳的消费税。

下同)，该债券是2016年9月购入的，买入价为60000元。该公司2017年第四季度之前转让金融商品亏损15000元。计算转让债券的销售额和销项税额分别是多少？

某卷烟厂(一般纳税人) 2019年9月销售以外购烟丝为原料生产的卷烟共400标准箱，开具增值税专用发票上注明的价款合计为720万元、增值税合计为93. 6万元。已知期初库存外购烟丝买价25万元，当期外购烟丝买价420万元，期末库存外购烟丝买价15万元。要求计算该企业本月销售卷烟应纳消费税的税额(消费税的税率为：甲级卷烟56%、乙级卷烟36%、烟丝30%)

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2010年9月生产经营情况如下：

（1）月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库。

（2）本月用自产的烟丝委托某加工厂加工卷烟，成本为100万元，加工厂开具增值税专用发票上注明的加工费为5万元，加工完成后收回20箱（每标准箱250条。每条200支），当月未销售。

（3）本月生产领用外购已税烟丝400万元。

（4）自产卷烟1500箱，全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票。

（5）销售外购已税烟丝50万元，开具普通发票。

（6）外购机器设备一套，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税额为2.2万元，货款已付并验收入库。

已知烟丝消费税税率为30%；卷烟消费税定额税率为每支0.003元，比例税率为56%。

要求：

（1）计算卷烟厂9月准予扣除的进项税额。

（2）计算加工厂代收代缴的消费税

（3）计算卷烟厂9月应缴纳的增值税。

（4）计算卷烟厂9月生产领用烟丝应扣除的消费税。

（5）计算卷烟厂9月应缴纳的消费税（不含委托加工环节代收代缴部分）。

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2010年9月生产经营情况如下：

(1)月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库；

(2)本月用自产的烟丝委托某加工厂加工卷烟，成本为100万元，加工厂开具增值税专用发票上注明的加工费为5万元，加工完成后收回20箱(每标准箱250条，每条200支)，当月未销售。

(3)本月生产领用外购已税烟丝400万元：

(4)自产卷烟1500箱，全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票；

(5)销售外购已税烟丝50万元，开具普通发票；

(6)外购机器设备一套，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税额为2．2万元，货款已付并验收入库。

已知烟丝消费税税率为30%；卷烟消费税定额税率为每支0.003元，比例税率为56%。要求：

(1)计算卷烟厂9月准予扣除的进项税额：

(2)计算加工厂代收代缴的消费税；

(3)计算卷烟厂9月应缴纳的增值税；

(4)计算卷烟厂9月生产领用烟丝应扣除的消费税；

(5)计算卷烟厂9月应缴纳的消费税(不含委托加工环节代收代缴部分)。

某卷烟厂为增值税一般纳税人。2017年9月发生如下业务：

(1)月初进口一批烟丝，支付货价300万元.卖方佣金10万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸前发生运费及保险费共计12万元。起卸后发生不含税运费2万元。以上业务已取得海关进口完税凭证.海关进口增值税专用缴款书.货运增值税专用发票。

(2)购进其他原材料.水.电等，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为40万元，其中2万元为税务机关代开增值税专用发票所载税额。

(3)领用月初进口烟丝的80%用于本厂生产M牌号卷烟。

(4)按60元/条的调拨价格(不含增值税)销售600标准箱M牌号卷烟给某卷烟批发公司。(其他相关资料：假定烟丝的关税税率为10%。烟丝的消费税税率为30%。甲类卷烟的消费税税率为56%加150元/箱。乙类卷烟的消费税税率为36%加150元/箱。卷烟每标准箱=250标准条。假定该卷烟厂期初无增值税留抵税额，所取得的增值税进项税额扣除凭证均在当月认证并通过。

要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。

(1)计算9月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的增值税。

(2)计算9月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的消费税。

(3)计算9月该卷烟厂国内环节应缴纳的增值税。

(4)计算9月该卷烟厂国内环节应缴纳的消费税。

答案：(1)进口烟丝组成计税价格=(300+10+12)×(1+10%)÷(1-30%)=506(万元)

进口烟丝增值税税额=506×17%=86.02(万元)

(2)进口烟丝消费税税额=506×30%=151.8(万元)

(3)进项税额合计=86.02+2×11%+40=126.24(万元)

销项税额合计=60×600×250×17%÷10000=153(万元)

该卷烟厂国内环节应缴纳的增值税=153-126.24=26.76(万元)

(4)本月可扣除的进口烟丝消费税=151.8×80%=121.44(万元)

国内环节消费税=60×600×250×36%÷10000+600×150÷10000-121.44=211.56(万元)

4、某卷烟厂为增值税一般纳税人。2017年9月发生如下业务：

(1)月初进口一批烟丝，支付货价300万元.卖方佣金10万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸前发生运费及保险费共计12万元。起卸后发生不含税运费2万元。以上业务已取得海关进口完税凭证.海关进口增值税专用缴款书.货运增值税专用发票。

(2)购进其他原材料.水.电等，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为40万元，其中2万元为税务机关代开增值税专用发票所载税额。

(3)领用月初进口烟丝的80%用于本厂生产M牌号卷烟。

(4)按60元/条的调拨价格(不含增值税)销售600标准箱M牌号卷烟给某卷烟批发公司。(其他相关资料：假定烟丝的关税税率为10%。烟丝的消费税税率为30%。甲类卷烟的消费税税率为56%加150元/箱。乙类卷烟的消费税税率为36%加150元/箱。卷烟每标准箱=250标准条。假定该卷烟厂期初无增值税留抵税额，所取得的增值税进项税额扣除凭证均在当月认证并通过。

要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。

(1)计算9月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的增值税。

(2)计算9月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的消费税。

(3)计算9月该卷烟厂国内环节应缴纳的增值税。

(4)计算9月该卷烟厂国内环节应缴纳的消费税。

买入价为6万元，2017年1月取得利息0.6万元，缴纳了增值税。该公司2017年第四季度之前转让金融商品亏损1万元。则转让债券的销项税额为多少？

A.147

B.150

C.172．5

D.175．5

A.147

B.150

C.172．5

D.175．5