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问题

某企业适用所得税税率为25%。2015年度该企业实现利润总额500万元,其中国债利息收入25万元,支付税收罚款5万元 ;影响所得税费用的递延所得税负债减少8万元。不考虑其他因素,该企业2015年度利润表“净利润”项目本期金额为()万元。

A、388

B、368

C、125

D、112

参考答案
正确答案:A
解析:应纳税所得税额=500-25+5=480(万元)
借:所得税费用 112(倒挤)
递延所得税负债 8
贷:应交税费-应交所得税 480×25%=120
本年净利润=500-112=388(万元)
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