某企业（适用25％的所得税税率）2015年每月利润均衡实现50 000元，每月按税法规定计算都有纳税调整增加额20 000元。 （1）如果每月都按实际数申报预缴企业所得税 （2）如果每月都按50 000元申报

某企业2016年年初有2015年形成的亏损50万元，税法规定该亏损可以在未来5年内 用税前利润弥补，2016年实现利润总额20万元，不存在其他纳税调整事项，所得税税率为

某企业2016年年初有2015年形成的亏损50万元，税法规定该亏损可以在未来5年内 用税前利润弥补，2016年实现利润总额20万元，不存在其他纳税调整事项，所得税税率为

甲企业2015年和2016年有关资料如下： （1）2015年1月1日购置某软件系统400万元，会计规定计入当期管理费用，税法规定，购置该软件系统的费用应按2年摊销。甲企业2015年、2016年实现利润均为1000万元，所得税率为25%。 （2）2015年1月1日向乙企业投资，持有其40%股权并按权益法核算。乙企业所得税税率为15%。税法规定，从乙企业分得的利润需要就税率差部分补交所得税。乙企业2015年、2016年税后净利润分别为425万元、510万元，2009年乙企业分配利润340万元。甲企业不能控制暂时性差异转回的时间。假定除上述事项外，无其他纳税调整事项。 要求： （1）根据上述资料（1）填列下表； 项目 账面价值 计税基础 暂时性差异 递延所得税资产 递延所得税资产发生额 2015年末 2016年末 （2）根据上述资料（2）计算2015年、2016年递延所得税负债的发生额； （3）计算甲企业2015年、2016年应交所得税，并编制与所得税有关的会计分录。

某企业年初未分配利润为25万元，本年实现净利润为100万元，所得税税率为25%，没有纳税调整事项，按税后利润的10%提取盈余公积金，则应计提的盈余公积金为（）。

某报废设备的预计净残值为12000元，按税法规定计算的净残值为14000元。企业适用的所得税税率为25%，则该设备报废引起的预计现金流入量为（）元。

某报废设备的预计净残值为12000元，按税法规定计算的净残值为14000元。企业适用的所得税税率为25%，则该设备报废引起的预计现金流入量为（）元。

计算企业所得税时，所依据的课税对象是

18、某报废设备的预计净残值为12000元，按税法规定计算的净残值为14000元。企业适用的所得税税率为25%，则该设备报废引起的预计现金流入量为（）元。

假设某企业全年应纳税所得额为200000元，按税法规定25%的税率计算应纳税所得税额，下列账务处理中正确的是（）

某企业年度利润总额为500万元，其中包含国债利息收入15万元。当年按税法核定的业务招待费为300万元，实际发生的业务招待费为310万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%。该企业年应纳所得税费用为（）万元。