某宾馆位于市区，2013年4月经营业务如下：（1）客房收入1000万元；（2）餐饮收入400万元；（3）夜总会收入1

某宾馆位于市区，2008年4月经营业务如下：

(1)客房收入1000万元；

(2)餐饮收入400万元；

(3)车队客运收入200万元；

(4)夜总会收入100万元(其中：门票费20万元、点歌费l5万元、烟酒饮料费65万元)；

(5)商务中心服务费收入50万元；

(6)独立核算小卖部零售收入20万元。

要求：计算该宾馆2008年4月：

(1)应缴纳的营业税税额；

(2)应缴纳的增值税税额；

(3)应缴纳的城建税税额。

某宾馆位于市区，2007年4月经营业务如下：

（1）客房收入1000万元；

（2）餐饮收入400万元；

（3）车队客运收入200万元；

（4）夜总会收入100万元（其中：门票费20万元、点歌费15万元、烟酒饮料费65万元）；

（5）商务中心服务费收入50万元；

（6）小卖部零售收入20万元。 （小卖部增值税适用税率4%）

要求：

计算该宾馆2007年4月：

（1）应缴纳的营业税税额；

（2）应缴纳的增值税税额；

（3）应缴纳的城建税税额。

A.2.80

B.3.08

C.5.8

D.2.52

位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人，2019年1月经营业务如下：

(1)进口一台机器设备，国外买价折合人民币640000元，运抵我国入关地前支付的运费折合人民币42000元、保险费折合人民币38000元，入关后运抵公司所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费16000元，税额1600元。

(2)支付给境外某公司特许权使用费，扣缴相应税款并取得税收缴款凭证，合同约定的特许权使用费的金额为人民币1000000元(含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款)。

(3)购进一辆小汽车自用，取得的税控机动车销售统一发票上注明车辆金额为190000元、装饰费10000元，税额合计32000元。

(4)支付公司员工工资300000元，支付办公用矿泉水水费，取得增值税专用发票，发票注明金额5000元、税额800元。

(5)将某业务单元的实物资产以及相关联的债权、负债和劳动力一并转出，收取转让款5000000元。

(6)销售自行开发的动漫软件，取得不含税销售额4000000元，销售额中有800000元尚未开具发票。

(其他相关资料：进口机器设备关税税率为12%。涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。期初留抵税额为0)

要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。

(1)计算业务(1)应缴纳的进口关税。

(2)计算业务(1)应缴纳的进口环节增值税。

(3)计算业务(2)应代扣代缴的增值税。

(4)计算业务(2)应代扣代缴的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

(5)计算业务(2)应代扣代缴的预提所得税。

(6)计算当月增值税进项税额。

(7)计算当月增值税销项税额。

(8)计算享受“即征即退”政策后实际缴纳的增值税税款。

某市宾馆2005年4月经营业务如下：

（1）客房收入1000万元；

（2）餐饮收入400万元；

（3）单独出租房屋收入200万元；

（4）夜总会收入100万元（其中：门票费20万元、点歌费15万元、烟酒饮料费65万元）；

（5）商务会所提供服务收入50万元；

要求：计算该宾馆2005年4月应缴纳的营业税税额。

位于某市区的一家建筑工程公司，具备建筑业施工资质，2010年经营业务如下：

（1）承包某宾馆室内装修工程，装修劳务费1300万元、辅助材料费用50万元；宾馆自行采购的材料价款2400万元及中央空调设备价款120万元。

（2）销售自建商品房，取得销售收入5800万元，该商品房工程成本2600万元。

（3）2010年自行建造相同标准和规格的2幢写字楼，成本共计1400万元，由于企业业务发展需要，将其中一幢作为办公楼自用；一幢于当年7月1日用于出租，每月租金5万元，共收取三年的租金收入180万元。

（4）将闲置的办公室出租给社区，租期为6个月，出租价格为每月2万元，按照合同约定时间收取了租金。

（5）8月将抵债得来的一块土地进行转让，取得转让款1550万元；抵债时，该土地市场价格为750万元。

（该地政府规定建筑业务成本利润率为20％）

要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：

（1）该建筑工程公司承包某宾馆室内装修工程应纳营业税。

（2）该建筑工程公司销售自建商品房应纳营业税。

（3）该建筑工程公司自行建造写字楼应缴纳的营业税。

（4）该建筑工程公司将办公室出租给社区应缴纳的营业税。

（5）该建筑工程公司转让土地使用权应纳营业税。

（6）该建筑工程公司应纳城市维护建设税和教育费附加。

回答下列各题： 位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2013年发生的相关业务如下： (1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关费用160万元； (2)写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元； (3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明)； (4)写字楼竣工验收，将总建筑面积的1／2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1／2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。 (其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 问：企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额；

A.2.8万元

B.3.15万元

C.4.6万元

D.6.09万元

某运输企业位于市区，实行“营改增”后，申请认定为增值税一般纳税人。2016年6月发生如下业务：

(1)为某企业运输一批原材料，取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元，上述收入均开具了增值税专用发票，且各项收入予以分别核算。

(2)与甲运输企业(增值税一般纳税人)共同承接一项联运业务，收取全程货运收入135万元(不含税)，并全额开具了增值税专用发票;将部分货运业务交给甲运输企业，支付给甲运输企业不含税运费45万元，并取得了甲运输企业开具的增值税专用发票。

(3)将部分自有车辆对外出租，取得含税租金收入24.57万元。

(4)将两艘运输用船对外出租，一艘签订程租合同，收取租金10万元，开具了增值税专用发票;另外一艘签订光租合同，收取不含税租金8万元，因承租方没有按照规定时间归还光租船只，收取违约金1万元。

(5)将一幢自建的员工宿舍楼对外出售，取得含税收入1600万元，该宿舍楼于2013年建成并投入使用，初始建造成本为700万元，已计提折旧280万元。

(6)出售外购的办公楼一幢，取得含税收入2300万元，该办公楼系2009年购买，购买时支付含税价款1700万元。

(7)本月自某汽车销售公司购进2辆运输用车辆，取得的增值税专用发票上注明不含税价款90万元，另支付车辆装饰费5265元、保险费7020元，均由汽车销售公司开具相关票据;本月购进汽油等取得增值税专用发票注明的增值税税额合计1.8万元。

已知：出售员工宿舍楼和办公楼均采用简易计税方法计税。

根据上述资料，回答下列问题：

<1>、该企业销售不动产业务应缴纳的增值税为()万元。

A、28.57

B、61.90

C、76.19

D、104.76

<2>、该企业10月份准予抵扣的进项税为()万元。

A、17.1

B、22.05

C、15.3

D、20.25

<3>、该企业10月份应纳的增值税为()万元。

A、85.71

B、104.76

C、113.02

D、135.0712

<4>、该企业10月份应缴纳城市维护建设税和教育费附加()万元。

A、11.95

B、8.3

C、11.86

D、11.30

<5>、该企业10月份应缴纳车辆购置税()万元。

A、9.00

B、9.11

C、9.12

D、9.21

<6>、关于上述业务的税务处理，下列表述正确的有()。

A、运输企业实行营改增后将自有车辆对外出租，应按照17%的税率缴纳增值税

B、运输企业的程租业务，应按“交通运输服务”11%的税率缴纳增值税

C、运输企业提供货物运输、装卸、仓储保管服务，分别核算的，应分别适用不同的税率计算缴纳增值税

D、该运输企业与甲运输企业共同承接联运业务，向甲运输企业支付的运费不得计算抵扣进项税

位于A市的甲软件公司为增值税一般纳税人，2020年6月经营业务如下：

(1)进口机器设备一台，合同买价780000元人民币，运抵我国海关前支付的运费和保险费合计48000元人民币，取得海关进口增值税专用缴款书。进关后委托运输公司将设备运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费18000元。

(2)聘请境外公司来华提供技术咨询，支付含税咨询费为人民币500000元，甲公司已扣缴相应税款并取得税收缴款凭证。

(3)购进办公用品一批，取得增值税专用发票，注明金额140000元，运输途中损失了4%，经查属于甲公司管理不善造成的损失。

(4)购进两辆货车，取得机动车销售统一发票上注明的价款240000元，其中一辆用于生产经营，另一辆既用于生产经营，同时也为职工食堂提供运输服务。

(5)销售自行开发的软件，取得不含税销售额5000000元。(其他相关资料：进口机器设备关税税率为12%，涉及的相关票据均已确认，期初留抵税额为0)

要求：根据上述资料，计算甲公司享受“即征即退”政策后实际缴纳的增值税税款(如计算结果为小数，保留两位小数)。