题目
位于某市区的一家建筑工程公司,具备建筑业施工资质,2010年经营业务如下:
(1)承包某宾馆室内装修工程,装修劳务费1300万元、辅助材料费用50万元;宾馆自行采购的材料价款2400万元及中央空调设备价款120万元。
(2)销售自建商品房,取得销售收入5800万元,该商品房工程成本2600万元。
(3)2010年自行建造相同标准和规格的2幢写字楼,成本共计1400万元,由于企业业务发展需要,将其中一幢作为办公楼自用;一幢于当年7月1日用于出租,每月租金5万元,共收取三年的租金收入180万元。
(4)将闲置的办公室出租给社区,租期为6个月,出租价格为每月2万元,按照合同约定时间收取了租金。
(5)8月将抵债得来的一块土地进行转让,取得转让款1550万元;抵债时,该土地市场价格为750万元。
(该地政府规定建筑业务成本利润率为20%)
要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数:
(1)该建筑工程公司承包某宾馆室内装修工程应纳营业税。
(2)该建筑工程公司销售自建商品房应纳营业税。
(3)该建筑工程公司自行建造写字楼应缴纳的营业税。
(4)该建筑工程公司将办公室出租给社区应缴纳的营业税。
(5)该建筑工程公司转让土地使用权应纳营业税。
(6)该建筑工程公司应纳城市维护建设税和教育费附加。
第1题
地处县城的某建筑工程公司(增值税一般纳税人)具备建筑业施工(安装)资质,2009年发生经营业务如下:
(1)总承包某大厦装修工程,承包合同记载总承包额8000万元,其中建筑劳务费3000万元,材料等5000万元;
(2)上述大厦安装工程所用玻璃幕墙2000万元使用本单位自产玻璃幕墙;提供安装劳务价款为1000万元。其余材料系铝合金门窗、金属网架等由另外一家安装公司(具备建筑业资质、地处县城)自产货物提供,安装劳务价款为2000万元;
(3)建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额106
建筑工程公司承包工程应缴纳营业税()万元。
A.17.2
B.24.8
C.62
D.30
第2题
A.45
B.46.05
C.6.65
D.45.6
第3题
地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工(安装)资质,2008年发生经营业务如下:
(1)总承包某大厦装修工程,承包合同记载总承包额8000万元,其中建筑劳务费3000万元,材料等5000万元。
(2)上述大厦安装工程所用玻璃幕墙2000万元使用本单位自产玻璃幕墙;提供安装劳务价款为1000万元。其余材料系铝合金门窗、金属网架等由另外一家安装公司(具备建筑业资质、地处县城)自产货物提供,安装劳务价款为2000万元。
(3)建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额106万元已通过主管税务机关认证,相关的运输费用30万元有合法的票据。
(4)建筑工程公司内设非独立核算的商务会议中心,全年取得餐饮收入180万元,歌舞厅收入 60万元,台球和保龄球收入12万元。
(说明:上述业务全部完成,相关款项全部核算,增值税按一般纳税人计算征收)
根据上述材料,计算有关纳税事项,每问需计算出合计数:
建筑工程公司承包工程应缴纳营业税()万元。
A.17.2
B.24.8
C.62
D.30
第6题
甲建筑工程公司(具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质)下辖3个施工队、1个金属结构件工场,当年经营业务如下:
(1)承包某建筑工程项目,并与建设方签订建筑工程施工总包合同,总包合同明确工程总造价3000万元,其中:建筑业劳务费价款1000万元;由甲建筑工程公司提供,并按市场价确定的金属结构件金额500万元(购进金属结构件(半成品)时取得相关的增值税专用发票,支付价款300万元);建设方采购建筑材料等1500万元。工程当年完工并进行了价款结算。
(2)建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司(B建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位)。
要求:按下列顺序回答问题:
(1)计算甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税;
(2)计算甲建筑工程公司应缴纳的增值税;
(3)计算甲建筑工程公司应代扣代缴的营业税。
第7题
某建筑工程公司具备建筑业施工(安装)资质, 2008年发生经营业务如下:
(1) 总承包一项工程,承包合同记载总承包额 10000万元,其中建筑劳务费4000万元,金属结构件6000万元。又将总承包额的一部分转包给某安装公司(具备安装资质),转包合同记载劳务费2000万元,金属结构件2000万元。
(2) 工程所用金属结构件6000万元中,4000万元由建筑工程公司自产货物提供,2000万元由安装公司自产货物提供。
(3) 建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额236万元已通过主管税务机关认证,相关的运输费用30万元有合法票据。
要求:计算建筑公司工程应缴纳的流转税及代扣的税金,并阐述相关政策。
第8题
甲建筑工程公司(具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质)下辖3个施工队、1个金属结构件工场、1个招待所(均为非独立核算单位),2007年经营业务如下:
(1)承包某建筑工程项目,并与建设方签订建筑工程施工总包合同,总包合同明确工程总造价3000万元,其中:建筑业劳务费价款1000万元;由甲建筑工程公司提供、并按市场价确定的金属结构件金额500万元(购进金属结构件时取得相关的增值税专用发票,支付价款300万元);建设方采购建筑材料等1500万元。工程当年完工并进行了价款结算。
(2)甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司(B建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位)。
(3)甲建筑工程公司向c建筑工程公司转让闲置办公用房一幢(购置原价700万元),取得转让收入1300万元。
(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元,餐厅、歌厅、舞厅收入共55万元。
要求:计算甲建筑工程公司应缴纳的营业税、增值税及代扣代缴的营业税(结果保留两位小数)。
第9题
甲建筑工程公司(具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质)下辖3个施工队、1个金属结构件工场、1个招待所(均为非独立核算单位),2006年经营业务如下:⑴承包某建筑工程项目,并与建设方签订建筑工程施工总包合同,总包合同明确工程总造价3000万元,其中:建筑业劳务费价款1000万元;由甲建筑工程公司提供、并按市场价确定的金属结构件金额500万元(购进金属结构件时取得相关的增值税专用发票,支付价款300万元);建设方采购建筑材料等1500万元。工程当年完工并进行了价款结算。⑵甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司(B建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位)。⑶甲建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房一幢(购置原价700万元),取得转让收入1300万元。⑷甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元,餐厅、歌厅、舞厅收入共55万元。要求:
⑴计算甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税;
⑵计算甲建筑工程公司转让办公用房应缴纳的营业税;
⑶计算甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税;
⑷计算甲建筑工程公司应缴纳的增值税;⑸计算甲建筑工程公司应代扣代缴的营业税。
第10题
A.270
B.240
C.210
D.180
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