题目
(1)支付土地使用权价款1400万元:
(2)取得土地使用权时缴纳契税42万元;
(3)前期拆迁补偿费150万元,直接建筑成本2100万元:
(4)开发销售期间发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元(利息费用虽未超过同期同类银行贷款利率,但不能按项目准确分摊)。当地政府规定,该房地产开发企业发生的管理费用、销售费用、利息费用在计算土地增值额时的扣除比例为9%。
要求:
根据上述资料,分析回答下列第下列各小题:
根据营业税法律制度的规定,下列各项表述中,正确的是()。
A.用于对外出售的8栋住宅楼应先按建筑业缴纳营业税,再按销售不动产缴纳营业税
B.自用为售楼中心的住宅楼应按建筑业缴纳营业税
C.用于对外出租的住宅楼应先按建筑业缴纳营业税,再按服务业缴纳营业税
D.所开发的10栋住宅楼均应按建筑业缴纳营业税
根据土地增值税法律制度的规定,该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时,允许扣除的房地产开发费用为()万元。A.1100
B.332.28
C.265.82
D.424.82
根据土地增值税法律制度的规定,下列表述中,不正确的是()。A.甲房地产企业应当进行土地增值税的清算
B.主管税务机关有权要求甲房地产企业进行土地增值税清算
C.甲房地产开发企业应当向A县税务机关缴纳土地增值税税款
D.甲房地产开发企业应当向B县税务机关缴纳土地增值税税款
根据土地增值税法律制度的规定,对从事房地产开发的纳税人可按“取得土地使用权所支付的金额”和“房地产开发成本”之和,加计20%扣除。下列各项中,可以作为加计20%扣除的基数的是()。
A.土地使用权价款
B.取得土地使用权时缴纳的契税
C.前期拆迁补偿费
D.直接建筑成本
请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!
第1题
A.用于对外出售的8栋住宅楼应先按建筑业缴纳营业税,再按销售不动产缴纳营业税
B.自用为售楼中心的住宅楼应按建筑业缴纳营业税
C.用于对外出租的住宅楼应先按建筑业缴纳营业税,再按服务业缴纳营业税
D.所开发的10栋住宅楼均应按建筑业缴纳营业税
第2题
A、甲公司经过履行内部决策程序,可以对所属企业提取的安全生产费用按照一定比例集中管理,统筹使用
B、乙公司调整业务后,其结余的安全生产费用不得结转为本期收益
C、丙公司提取的安全生产费用应当专户核算,上年度结余安全生产费用不得结转至下年度使用
D、丙公司若当年计提的安全生费用不足,超出部分应在下一年度进行补充计提
第3题
在对甲银行2012年度财务报表执行审计的过程中存在下列事项
(1)A注册会计师担任甲银行2012年度财务报表审计项目合伙人。其于2012年10月按正常商业条件在甲银行开立账户,并购买10000元甲银行公开发行的三个月期非保本浮动收益型人民币理财产品。该理财产品主要投资于各类债券基金。
(2)B注册会计师曾担任甲银行2011年度财务报表审计项目经理,并签署该年度审计报告。B 注册会计师于2012年4月30日辞职,于2012年末加入甲银行下属某分行担任财务负责人。
(3)乙保险公司与甲银行均为丙公司的重要子公司。乙保险公司于2012年2月聘请xYz咨询公司为其提供与财务会计系统相关的内部审计服务,并由乙保险公司承担管理层职责。乙保险公司及丙公司不是ABC会计师事务所的审计客户。
(4)XYZ咨询公司的合伙人c的父亲持有甲银行少量股票。截至2012年12月31日,这些股票市值为6000元。合伙人c自2011年起为甲银行下属某分行提供企业所得税申报服务,但在服务过程中不承担管理层职责。
(5)甲银行持有上市公司丁公司3%的股份,对丁公司不具有重大影响。该投资对甲银行也不重大。甲银行2012年度审计项目经理D注册会计师于2012年11月购买500股丁公司股票。截至2012年12月31日,这些股票市值为3000元。
(6)甲银行于2012年初收购戊银行,为将两个银行的财务信息系统进行整合,聘请xYz咨询公司重新设计财务信息系统。
要求:
针对上述第(1)至(6)项,逐项指出是否存在违反中国注册会计师职业道德守则的情况,并简要说明理由。将答案直接填入答题区相应的表格内。
事项序号
是否存在违反职业道德
守则的情况(是/否)
’理由
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
第4题
A.由于城建税是由纳税人在缴纳增值税、消费税时同时缴纳的,所以其纳税期限分别与增值税、消费税的纳税期限一致
B.跨省开采油田时,下属生产单位与核算单位不在同一省内的,由核算单位汇总缴纳增值税和城建税
C.代扣代缴、代收代缴“增值税、消费税”的单位和个人,同时也是城建税代扣代缴、代收代缴义务人,其城建税的纳税地点在代扣代收地
D.位于甲市的企业将位于乙县的房产转让,应向乙县的主管税务机关预缴增值税的同时就地缴纳城建税
第5题
A.由于城建税是由纳税人在缴纳增值税、消费税时同时缴纳的,所以其纳税期限分别与增值税、消费税的纳税期限一致
B.跨省开采油田时,下属生产单位与核算单位不在同一省内的,由核算单位汇总缴纳增值税和城建税
C.代扣代缴、代收代缴“增值税、消费税”的单位和个人,同时也是城建税代扣代缴、代收代缴义务人,其城建税的纳税地点在代扣代收地
D.位于甲市的企业将位于乙县的房产转让,应向乙县的主管税务机关预缴增值税的同时就地缴纳城建税
第6题
A.144.75
B.145.75
C.149.75
D.151.75
第7题
A.危险化学品生产企业将当年结余的安全生产费用清零,下一年度重新提取
B.建筑施工企业与分包单位的安全生产费用由建筑施工企业统管理使用
C.治金企业将年度安全生产费用计划及上一年度提取使用情况留存备查
D.能源企业自行制定管理制度,提取下属企业安全生产费用的2%集中管理,统筹使用
第8题
A.危险化学品生产企业将当年结余的安全生产费用清零,下一年度重新提取
B.建筑施工企业与分包单位的安全生产费用由建筑施工企业统一管理使用
C.冶金企业将年度安全生产费用计划及上一年度提取使用情况留备查
D.能源企业自行制定管理制度,提取下属企业安全生产费用的2%集中管理统筹使用
第9题
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