海伦公司为增值税一般纳税企业，主要生产和销售甲产品，适用增值税率17%，所得税税率25%，城建税教育

某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售葡萄酒，假定2016年度有关经营业务如下：

(1)销售葡萄酒取得不合税收入8600万元，与销售收入配比的销售成本5660万元；

(2)转让一项专利技术，取得不合税收入700万元，该企业该项专利的成本和费用共计500万元;

(3)接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元、增值税税额8．5万元，取得国债利息收入30万元；

(4)购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明增值税税额510万元；支付购料运输费用，取得运输公司(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票，注明运费金额146．36万元。

已知：其他酒的消费税税率为10％；该企业取得相关票据均通过认证；不考虑印花税。

要求计算：

(1)企业当年应缴纳的增值税；

(2)企业当年应缴纳的消费税；

(3)企业当年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加;

(4)企业计算应纳税所得额时可扣除的税金。

2006年9月20日，该公司与甲企业签订产品委托代销合同。合同规定，采用视同买断方式进行代销，甲企业代销A电子设备100台，每台销售价格为(不含增值税价格，以下同)50万元。至12月31日，该公司向甲企业发出80台A电子设备，收到甲企业寄来的代销清单上注明已销售40台A电子设备。该公司在2006年度确认销售80台A电子设备的销售收入，并结转了相应的成本。()

A．正确

B．错误

2006年9月20日，Y公司与甲企业签订产品委托代销合同。合同规定，采用收取手续费方式进行代销，甲企业代销A电子设备100台，每台销售价格为(含增值税价格，下同)50万元。至12月31日，Y公司向甲企业发出80台A电子设备，收到甲企业寄来的代销清单上注明已销售40台A电子设备，甲企业已付款15万元。Y公司在2006年度确认销售40台A电子设备的销售收入，并结转了相应的成本。()

A．正确

B．错误

丁股份有限公司(以下简称丁公司)注册地在北京市，为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，营业税税率为5%。不考虑除增值税、营业税以外的其他税费。丁公司对投资性房地产采用公允价值模式计量。丁公司有关房地产的相关业务资料如下：

(1)2008年1月，丁公司自行建造办公大楼。在建设期间，丁公司购进一批工程物资，价款为 1 800万元，增值税为306万元。该批物资已验收入库，款项以银行存款支付。该批物资全部用于办公楼工程项目。丁公司为建造该项工程，领用本企业生产的库存商品一批，成本280万元，计税价格30

A.289.67

B.279.67

C.284.02

D.262.51

则金地公司2014年度10月份利润表的下列报表项目金额为:(1)营业收入()元;(2)营业成本()元;(3)营业利润()元;(4)利润总额()元;(5)净利润()元。

A.579.34

B.559.34

C.568.04

D.505.77

A. 借记 “ 应交税费 --- 应交增值税（进项税额转出） ” 科目 3 570 元

B. 贷记 “ 应交税费 --- 应交增值税（进项税额转出） ” 科目 3 570 元

C. 借记 “ 应交税费 --- 应交增值税（销项税额） ” 科目 3 570 元

D. 贷记 “ 应交税费 --- 应交增值税（销项税额） ” 科目 3 570 元

A公司委托B公司加工材料一批，A公司发出原材料实际成本为50000元。完工收回时支付加工费2000元(不含增值税)。该材料属于消费税应税物资，同类物资在B公司目前的销售价格为70000元。A公司收回材料后将用于生产应税消费品。假设A、B公司均为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，消费税税率为10%。该材料A公司已收回，并取得增值税专用发票，则该委托加工材料收回后的入账价值是()元。

A．52000

B．57778

C．59000

D．59340

A．借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目3 570元

B．贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目3 570元

C．借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目3 570元

D．贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目3 570元