当取得一张税率为5%的餐饮费发票，可以正常报销（）

(一)企业概况

企业名称：桓宇多种经营有限公司

企业性质：私营企业

企业地址：沈阳市淮海路116号

开户银行及账号：工商银行淮海路分理处 56789

纳税人识别号：110101010101011

(二)经济业务

该企业2010年8月发生如下经济业务。

1．8月2日开出发票1张，取得境内运输收入60000元，收取价外费用3000元，收取装卸费2000元。

2．8月8日组团出境旅游，取得旅游费80万元，其中支付给境外服务公司的接待费36000美元，当月1日美元对人民币汇率为1:7.5。

3．承包一栋住宅楼的建造工程，总承包额为1亿元。8月11日收到第一批工程款，开具发票一张，金额为40000000元。

4．8月20日将一项专利的使用权转让，转让金额200000元，开具普通发票一张(适用税率为5%)。

5．8月25日出售一栋办公楼，金额为20000000元(适用税率为5%)。开具普通发票一张。

6．下设宾馆本月取得住宿餐饮收入860000元，销售香烟取得收入8500元，销售饮料取得收入12000元，销售毛巾等日用品取得收入3200元，本月支付工作人员工资34000元，设备维修费48000元，其他费用7800元。

(三)实训要求：计算该公司3月份应缴纳的营业税

A.11800

B.12970

C.12800

D.12730

A.11800

B.12970

C.12800

D.12730

A.2.59

B.3.29

C.3.24

D.10.99

A.2.59

B.3.29

C.3.24

D.10.99

材料：甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2021年8月有关经营情况如下：

（1）提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1431万元。

（2）出租餐饮设备取得含增值税收入28.25万元，出租房屋取得含增值税收入5.45万元。

（3）提供车辆停放服务取得含增值税收入10.9万元。

（4）支付贷款服务的咨询费合计10万元。

（5）支付技术咨询服务费，取得增值税专用发票注明税额1.2万元。

（6）购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额1.3万元。

（7）从农业合作社购进蔬菜，取得农产品销售发票注明买价100万元。

已知：有形动产租赁服务增值税税率为13%；不动产租赁服务增值税税率为9%；生活服务、现代服务（除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外）增值税税率为6%；交通运输服务增值税税率为9%；农产品扣除率为9%；取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

格式：（1）甲公司下列经营业务中，应按照“现代服务”税目计征增值税的是（）。

A、餐饮服务

B、房屋租赁服务

C、餐饮设备租赁服务

D、住宿服务

（2）下列关于甲公司增值税进项税额抵扣的表述中，正确的是（）。

A、支付技术咨询服务费的进项税额准予抵扣

B、支付贷款服务咨询费的进项税额准予抵扣

C、购进蔬菜的进项税额准予抵扣

D、购进卫生用具的进项税额准予抵扣

（3）计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A、车辆停放收入的销项税额＝10.9÷（1＋9％）×9％＝0.9（万元）

B、房屋出租收入的销项税额＝5.45÷（1＋9％）×9％＝0.45（万元）

C、餐饮设备出租收入的销项税额＝28.25÷（1＋13％）×13％＝3.25（万元）

D、餐饮、住宿收入的销项税额＝1431÷（1＋6％）×6％＝81（万元）

（4）计算甲公司当月准予抵扣增值税进项税额的下列算式中，正确的是（）。

A、1.2＋1.3＝2.5（万元）

B、1.2＋1.3＋100×9％＝11.5（万元）

C、10×9％＋1.2＝2.1（万元）

D、10×9％＋1.3＋100×9％＝11.2（万元）

A.照相馆取得的营业收入应纳营业税

B.旅店取得的住宿收入应按照5%的税率缴纳营业税

C.饭店提供的未分别核算的餐饮娱乐服务取得的收入按服务业缴纳营业税

D.精品屋销售商品的收入应缴纳增值税

A.餐饮收入和住宿收入按照“服务业”申报缴纳

B.出租商业用房租金收入按照“服务业——租赁业”申报缴纳

C.卡拉OK门票收入，按照“娱乐业”申报缴纳

D.卡拉OK烟酒和饮料收入按照“服务业”申报缴纳