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[主观题]

(一)企业概况 企业名称:桓宇多种经营有限公司 企业性质:私营企业 企业地址:沈阳市淮海路116号 开户银行

(一)企业概况

企业名称:桓宇多种经营有限公司

企业性质:私营企业

企业地址:沈阳市淮海路116号

开户银行及账号:工商银行淮海路分理处 56789

纳税人识别号:110101010101011

(二)经济业务

该企业2010年8月发生如下经济业务。

1.8月2日开出发票1张,取得境内运输收入60000元,收取价外费用3000元,收取装卸费2000元。

2.8月8日组团出境旅游,取得旅游费80万元,其中支付给境外服务公司的接待费36000美元,当月1日美元对人民币汇率为1:7.5。

3.承包一栋住宅楼的建造工程,总承包额为1亿元。8月11日收到第一批工程款,开具发票一张,金额为40000000元。

4.8月20日将一项专利的使用权转让,转让金额200000元,开具普通发票一张(适用税率为5%)。

5.8月25日出售一栋办公楼,金额为20000000元(适用税率为5%)。开具普通发票一张。

6.下设宾馆本月取得住宿餐饮收入860000元,销售香烟取得收入8500元,销售饮料取得收入12000元,销售毛巾等日用品取得收入3200元,本月支付工作人员工资34000元,设备维修费48000元,其他费用7800元。

(三)实训要求:计算该公司3月份应缴纳的营业税

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第1题

(一)企业概况 企业名称:吉祥物流公司 企业性质:私营企业 企业地址:沈阳市淮海路18号 开户银行及账号:工

(一)企业概况

企业名称:吉祥物流公司

企业性质:私营企业

企业地址:沈阳市淮海路18号

开户银行及账号:工商银行淮海路分理处 23456

纳税人识别号:110101010101011

该企业2004年成立于沈阳市区,注册资金5000万元,职工人数1000人。当年亏损80万元。2005年亏损100万元,2006年亏损40万元,2007年亏损50万元,2008年盈利50万元,2009年盈利180万元。

(二)2010年相关生产经营业务

1.公路运输收入700万元,全年出租仓库收入80万元,对外打字复印收入20万元。国债利息收入10万元、取得对境内上市公司的投资收益46.8万元。

2.为运输收入发生汽车维修费用、汽油费,均取得增值税专用发票,专用发票上注明的金额为250万元。

3.年初购入打印纸取得普通发票,发票上金额500万元,当年全部使用。

4.仓库原值为500万元,为股东投入的固定资产,经企业预定的残值率为10%。企业于2009年对仓库进行大修理发生支出280万元计入长期待摊费用,预计能延长使用寿命7年(与税务机关认定的摊销年限相同),上述大修理于2009年12月完工。

5.全年发生财务费用50万元,其中包含当年3月主管税务机关对其2009年企业所得税纳税检查时,依法征收的税款滞纳金10万元。

6.管理费用共计50万元,其中列支业务招待费支出25万元,企业研究开发费用20万元。管理费用中列支1月购入税控收款机10台的成本3.51万元,购买税控收款机取得普通发票上注明金额35100元,已经经过主管税务机关的审核批准。

7.销售费用共计40万元中列支广告费、业务宣传费30万元。

8.营业外支出列支通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款10万元,税收罚款支出20万元。

9.全年人平均工资1.2万元,经认定为合理支出,已计入相关成本费用中,并实际发放。

10.上年广告费超支20万元。

(三)要求:计算2010年该企业应纳企业所得税。

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第2题

(一)企业概况 企业名称:芦花酿酒有限责任公司 企业性质:国有企业(一般纳税人) 企业地址及电话:沈阳市华

(一)企业概况

企业名称:芦花酿酒有限责任公司

企业性质:国有企业(一般纳税人)

企业地址及电话:沈阳市华山路88号 62746666

企业所属行业:工业企业

开户银行及账号:工商银行华山路分理处 1655345

纳税人识别号:110100000010001

(二)本月发生的主要经济业务

2010年5月份发生如下经济业务。

1.销售瓶装粮食白酒35吨,含税单价每吨22230元,款项收到存入银行;销售散装粮食白酒3吨,含税单价每吨4680元,同时收取包装物押金2340元,款项存入银行。

2.用自产粮食白酒10吨,等价换取酿酒所用原材料222300元,互开增值税专用发票。

3.“五一”期间,馈赠给关系单位瓶装粮食白酒3吨,作为福利发给本厂职工7吨。

4.从外单位购入薯类白酒4吨,含税价7020元,取得增值税专用发票,全部用于勾兑瓶装粮食白酒;销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装酒6吨,含税单价每吨2457元,货款存入银行。

5.委托另一酒厂为其加工酒精5吨,由委托方提供粮食,发出材料成本51000元;支付加工费6000元,增值税1020元,款项以银行存款支付。收回酒精全部用于生产套装礼品白酒20吨,含税单价每吨35100元,当月全部销售。

(三)实训要求

1.编制有关会计分录并填制记账凭证;

2.根据上述资料计算芦花酿酒有限责任公司2010年5月份应缴纳的增值税和消费税。

3.登记“应交税费——应交消费税”明细账、“应交税费——应交增值税”明细账及“应交税费——未交增值税”明细账;

4.填制消费税纳税申报表(见表2-2)。

(一)企业概况  企业名称:芦花酿酒有限责任公司  企业性质:国有企业(一般纳税人)  企业地址及电

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第3题

(一)企业概况 企业名称:沈阳天合有限责任公司 企业法定代表人:杨宇 企业地址及电话:沈阳市沈北新区 8976

(一)企业概况

企业名称:沈阳天合有限责任公司

企业法定代表人:杨宇

企业地址及电话:沈阳市沈北新区 89769999

开户银行及账号:沈阳市工商银行新城子支行 21212345678

税务登记号:210113197002155

所属行业:3100

(二)本期发生的经济业务

沈阳天合有限公司为增值税一般纳税人,除农产品外,其余商品适用的增值税税率为17%。商品销售价格除特别注明外均为不含税价格,销售实现时结转成本。2009年2月,天合公司销售商品的情况如下。

1.2月1日,收到A公司来函,要求对2009年1月15日所购商品在价格上给予10%的折让(天合公司在该批商品售出时确认销售收入200万元,已开具发票未收款)。经查核,该批商品外观存在质量问题。天合公司同意了B公司提出的折让要求。当日收到A公司交来的税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》,并开具了红字增值税专用发票。

2.2月6日与B公司签订预收货款销售合同,销售商品一批,销售价格为100万元。合同约定,B公司应当于2月6日支付预付款50万元;天合公司应于2月6日按全额开具给B公司增值税专用发票,货物应于3月20日发出。2月6日天合公司按合同规定开具了发票注明:价款100万元,税款17万元,并将预收款存入银行。该批商品的实际成本80万元。

3.2月15日,向C公司销售商品一批,增值税专用发票注明销售价格300万元,增值税额51万元。提货单和增值税专用发票已交C公司,2月16日收到C公司的货款并存入银行。该批商品的实际成本为225万元。

4.2月直接销售商品给消费者个人,收取含税价款585万元,货款存入银行。商品的实际成本为35万元。

5.2月16日从D公司购入不需要安装的生产用设备一台,取得增值税专用发票注明价款50万元,增值税8.5万元。运输公司开具的运费发票注明运费5万元,装卸费1万元。

6.2月18日从F公司购进商品,合同规定,不含税销售额200万元,取得F公司开具的增值税专用发票;货物由C公司负责运输,运费由天合公司负担,G公司收取运输费用10万元,装卸费2万元,开具运费发票。货物已验收入库,运费通过银行付讫,货款尚未支付。

7.2月20日从农场购进免税农产品,收购凭证上注明支付货款20万元。将收购农产品的50%用于职工福利消费,50%捐赠给受灾企业,假设成本利润率为10%。

8. 其他资料:当月期初增值税留抵税额为30万元。

(三)实训要求

1.根据以上业务编制会计分录并填制记账凭证;

2.计算本月应纳增值税(答案提示:期末留抵税额5100元);

3.登记“应交税费——应交增值税——进项税额”明细账、“应交税费——应交增值税——销项税额”明细账、“应交税费——应交增值税——进项税额转出”明细账及“应交税费——未交增值税”明细账;

4.填制一般纳税人增值税纳税申报表,增值税纳税申报附列资料表(见表2-1)。

(一)企业概况  企业名称:沈阳天合有限责任公司  企业法定代表人:杨宇  企业地址及电话:沈阳市沈

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第4题

客户的现状信息包括客户的()、经营范围、组织架构、目前所使用的产品类别、产品数量等基本信息。

A.企业性质

B.企业地址

C.企业名称

D.企业法人

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第5题

企业概况包括:企业性质、注册资本、注册地址、经营范围、法定代表人、营业执照注册号、年检情况、股东情况()
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第6题

(一)企业概况 企业名称:双利集团公司 企业性质:国有企业(一般纳税人) 企业地址及电话:北京市光华路88号6

(一)企业概况

企业名称:双利集团公司

企业性质:国有企业(一般纳税人)

企业地址及电话:北京市光华路88号65554466

企业所属行业:工业企业

开户银行及账号:工行光华路分理处12-55345

纳税人识别号:110100000010001

(二)模拟业务

该企业主要生产经营酒类、卷烟和化妆品。2008年5月份发生如下经济业务:

1.5月4日,将自己生产的啤酒20吨销售给知青商店,收取押金300元/吨,价税款及押金均已收到,另外将10吨啤酒让客户及顾客免费品尝。该啤酒出厂价为2800元/吨,成本为2000元/吨。

2.5月10日,带包装销售粮食白酒20吨,单价为7050元/吨,价款141000元,含包装物价款25000元,同时从购货方取得价外补贴24000元。5月20日,用自产粮食白酒10吨抵偿永生农场大米款70000元,不足或多余部分不再结算。该粮食白酒本月每吨售价在5500~6500元之间浮动,平均售价为6000元。粮食白酒的比例税率为20%,定额税率为0.5元/斤。

3.5月12日,向大方超市销售用上月外购烟丝生产的甲类卷烟20个标准箱,每标准条调拨价格为60元,共计300000元(购入烟丝支付含增值税价款为81900元,烟丝的消费税税率为30%),采取托收承付结算方式,货已发出并办妥托收手续。该类卷烟的消费税比例税率为45%,定额税率为150元/标准箱。

4.5月16日,将一批自产的化妆品用作职工福利,这批化妆品的成本为10000元。假设该类化妆品不存在同类消费品销售价格。其消费税税率为30%,应税化妆品全国平均利润率为5%。

5.5月24日,从国外购进成套化妆品,关税完税价格为60000美元,关税税率为50%。假定当日美元对人民币的汇率为1:8.20,货款全部以银行存款付清。

6.2008年4月20日,提供一批生产化妆品的材料80000元给万柳化妆品生产公司,委托其加工一批化妆品,受托方已代垫辅助材料4000元(款已付)。本月应支付的加工费为15000元(不含税)。受托方同类消费品的销售价格为135000元。27日双利集团公司以银行存款付清全部款项。28日收回已加工完成的化妆品,支付给运输单位的销货运输费用8000元,取得普通发票。30日该化妆品全部用于销售,其售价为145000元,款已收到。(假设上述价格均为不含税价格)

(三)模拟要求

1. 根据上述资料计算双利集团公司2008年5月份应缴纳的增值税和消费私。

2. 填制消费税纳税申报表。

3. 填制消费税缴款书。

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第7题

为便于社会公众以及交易相对人对有限合伙企业的了解,有限合伙企业名称中应当标明“有限合伙”的宇样,而不能标明()等字样。

A.“普通合伙”

B.“特殊普通合伙”

C.“有限公司”

D.“有限责任公司”

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第8题

以下哪种企业性质一定会导致无限连带责任()

A.合伙企业的普通合伙人

B.有限公司

C.个人独资企业

D.有限公司,夫妻各占50%股份

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第9题

【简答题】一、在企业名称翻译过程中,如下翻译方法可供参考: 把企业名称拆分为四个部分,即A:企业注册地址;B:企业专名;C:企业生产对象或经营范围;D:企业的性质。翻译时,A按地名翻译的原则处理;B可音译,也可意译,音译时可按汉语拼音,也可按英语拼写方式;C需意译,两个并列成分一般用符号“&”连接起来;D一般有较固定的翻译方法。例如: 中国东方科学仪器进出口公司 China Oriental Scientific Instruments Import & Export ABCD Corporation. 中国科学器材公司 China Scientific Instruments & Materials Corporation. ABCD 1.请尝试翻译出下列不同类型公司的名称。 (1) 中国农业机械进出口联合公司 (2) 广东省外贸实业公司 (3)中国出口信用保险公司 (4)中国人民保险公司 (5) 北京国际电力开发投资公司 (6)中国国际金融有限公司 (7)常州
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第10题

企业的简介:包括企业名称、企业性质、设计生产能力、投产时间、现有职工人数和企业总资产和固定资产,各种产品产量(或加工量)、工业总产值(现价)、工业增加值(现价)、利税等()
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