欣欣房地产公司2007年有关业务如下： （1）1月份，欣欣房地产公司招标建商品房，甲建筑公司

某房地产开发公司，有自己的施工队（非独立核算），2007年10月份经营业务如下：

（1）销售自建商品住宅楼-栋，取得销售收入1800万元，工程成本460万元，成本利 润率10%；

（2）施工队为房地产开发公司建成自用办公楼一栋，施工队与房地产开发公司结算工程 价款为3000万元；

（3）房地产公司以一幢房屋向某银行抵押贷款，到期本息合计4800万元，公司无力还 款，银行将抵押的房屋收归己有，经房产评估所评定该房产价值5000万元，银行决定再向 房地产开发公司支付200万元，该公司表示同意；

（4）房地产开发公司所属施工队承包某安装、装饰工程结算价款为1200万元，其中包 括安装制冷设备价款100万元、施工队自带的辅助性装饰材料25万元。

上述取得的专用发票均通过税务机关的认证。

要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：

（1）计算销售自建商品住宅应缴纳营业税；

（2）计算向银行转移抵押房产业务应缴纳营业税；

（3）计算施工队完成的承包工程应缴纳营业税；

（4）计算该房地产开发公司当月共应缴纳营业税。

某市建鑫房地产公司2008年经济业务如下：

（1）由于2007年歌舞厅业务的亏损严重，企业将歌舞厅业务对外招标，由兴达公司以自己的名义承包经营，收取三年承包费共计210万元。

（2）2008年自行建造并开发完工5幢楼，成本共计2500万元，由于企业战略扩张需要，将其中的一幢楼装修后作为自己的办公楼使用。另外一幢楼，于2008年7月1日用于出租，共收取四年的租金收入l20万元。余下3幢楼当年全部销售，取得销售收入2400万元。

（3）公司下设非独立核算的安装队，以公司名义对外承接了300万元的安装合同，经出包人同意将其50万元的安装工程转包给具有相关资质的兴大公司。

（4）公司食堂提供外卖服务，取得收入共计80万元。

（5）公司下设的非独立核算的清扫队，对外提供垃圾处置劳务，当年取得收入50万元。

（说明：当地建筑业的成本利润率为10%）

根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：

（1）计算歌舞厅业务应缴纳的营业税；

（2）计算企业自行建造并开发完工产品应缴纳的营业税；

（3）计算企业安装收入应缴纳的营业税及代扣代缴的营业税；

（4）计算企业快餐收入应缴纳的增值税；

（5）计算企业垃圾处置劳务应缴纳的营业税；

（6）计算企业2008年度应缴纳的城建税、教育费附加及代扣代缴的城建税、教育费附加。

某房地产公司2007年11月份发生如下经济业务：

(1)签订一份写字楼销售合同，合同规定以预收货款方式结算。本月收到全部预收款，共计18000万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：开发成本5000万元，缴纳的土地使用权转让费3000万元，利息支出150万元，相关税金990万元，其他费用800万元。附加扣除额1600万元。

(2)采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元；以预收款方式销售商品房，合同规定的价款为500万元，当月取得预收款l00万元。(此两项业务不考虑土地增值税)

(3)将空置商品房出租取得租金收入20万元。

已知：①土地增值税超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。

②营业税适用税率为5%。

要求：

(1)计算销售写字楼应缴纳的土地增值税税额；

(2)计算该公司11月份应缴纳的营业税税额。

A.我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见，我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作

B.我们审计了后附的欣欣股份有限公司(以下简称欣欣公司)财务报表，包括2007年12月31日的资产负债表、2007年度的利润表和、现金流量表以及财务报表附注

C.我们审计了后附的欣欣股份有限公司(以下简称欣欣公司)财务报表，包括2007年12月31日的资产负债表，2007年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注

D.我们接受委托，审计后附的欣欣股份有限公司(以下简称欣欣公司)财务报表，包括2007年12月31日的资产负债表，2007年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注

A.我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见，我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作

B.我们审计了后附的欣欣股份有限公司（以下简称欣欣公司）财务报表，包括2007年12月31日的资产负债表、2007年度的利润表和、现金流量表以及财务报表附注

C.我们审计了后附的欣欣股份有限公司（以下简称欣欣公司）财务报表，包括2007年12月31日的资产负债表，2007年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注

D.我们接受委托，审计后附的欣欣股份有限公司（以下简称欣欣公司）财务报表，包括2007年12月31日的资产负债表，2007年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注

某房地产公司2009年7月有关业务如下：

(1)采用直接收款方式销售现房取得价款收入500万元，以预收款方式销售商品房，合同规定的价款150万元，本月取得预收款90万元;

(2)以一栋写字楼投资入股某贸易公司，评估作价400万元;

(3)自建经济适用房若干栋，建造成本5 000万元，9月份把其中的90%出售，取得销售收入8 000万元，10%作为办公用房(建筑业成本利润率为10%)。

84、该房地产公司需要缴纳营业税的行为有()。

A、自建自用行为

B、以写字楼投资入股

C、预收货款方式销售商品房行为

D、自建自售行为

85、本月应纳的营业税为()万元。

A、582.59

B、625.84

C、620.84

D、467.75

资料：某企业主要生产销售某一型号销售摩托车，生产成本每辆22000元。2007年7月份主要购销业务情况如下： (要求：根据以上经济业务编制有关会计分录。 )

（一）

某房地产公司2008年7月有关业务如下：

（1）采用直接收款方式销售现房取得价款收入500万元，以预收款方式销售商品房，合同规定的价款150万元，本月取得预收款90万元；

（2）销售配套基础设施收入40万元；

（3）以一栋写字楼投资入股某贸易公司，评估作价400万元；

（4）将空置商品房出租取得租金收入15万元；

（5）将新建的商品房10套无偿赠送给关系单位，已知其建筑成本共计为500万元，按同类产品计算的市场价值为850万元；

（6）自建经济适用房若干栋，建造成本5 000万元，9月份把其中的90％出售，取得销售收入8 000万元，10％作为办公用房（建筑业成本利润率为10％）。

81．第一笔业务中销售商品房应纳营业税为（）万元。

A．29.5 B．25

C．20 D．4.5

(一) 某房地产公司2008年7月有关业务如下：

(1)采用直接收款方式销售现房取得价款收入500万元，以预收款方式销售商品房，合同规定的价款150万元，本月取得预收款90万元; (2)销售配套基础设施收入40万元；

(3)以一栋写字楼投资入股某贸易公司，评估作价400万元；

(4)将空置商品房出租取得租金收入15万元；

(5)将新建的商品房10套无偿赠送给关系单位，已知其建筑成本共计为500万元，按同类产品计算的市场价值为850万元；

(6)自建经济适用房若干栋，建造成本5000万元，9月份把其中的90%出售，取得销售收入8000万元，10%作为办公用房(建筑业成本利润率为10%)。

根据以上资料回答下列第 81～85 题：

第 81 题 第一笔业务中销售商品房应纳营业税为（）万元。

A．29.5

B．25

C．20

D．4.5

甲上市公司2007年至2008年发生与其股票有关的业务如下：

（1）2007年1月4日，经股东大会决议，并报有关部门核准，增发普通股40000万股，每股面值1元，每股发生价格5元，股款已全部收到并存入银行。假定不考虑相关税费。

（2）2007年6月20日，经股东大会决议，并报有关部门核准，以资本公积4000万元转增股本。

（3）2008年6月20日，经股东大会决议，并报有关部门核准，以银行存款回购本公司股票100万股，每股回购价格为3元。

（4）2008年6月26日，经股东大会决议，并报有关部门核准，将回购的本公司股票100万股注销。

要求：逐笔编制甲上市公司上述业务的会计分录。

（答案中的金额单位用万元表示）