题目
A.预提的业务宣传费
B.计提的呆账准备金
C.计提的资本准备金
D.据实列支的业务招待费
第1题
根据下列材料,回答 85~89 题:
下面是我国某商业银行支行的有关资产、收益状况的计划和实际数据:
单位:万元
计划 实际 计划 实际 手续费及其他收入
利息收入
金融企业往来收入 10.80
156.60
12.60 7.60
167.20
15.20 手续费及其他支出
利息支出
金融企业往来支出
营业费用 6.70
100.50
2.68
24.12 6.40
93.44
3.84
25.60 合计 180 190 合计 134 129.28
并知道该行同业拆入资金为18.75万元,同业拆出资金为100万元,各项存款余额为750万元。
第 85 题 上述资料表明该商业银行支行()。
A.实行收入水平高于计划收入水平,而且利息收入是其主要收入来源
B.实行支出水平低于计划支出水平,计划完成情况完好,没有问题
C.虽然实际支出水平在计划控制内,但营业费用开支增加,在管理上应作分析
D.利润结构中利息收入超过计划6.8%,金融企业往来收入超过计划20.6%,反映其利润增加的原因所在
第4题
某银行2007年12月有关损益类账户的发生额如下表所示。
某银行损益类账户发生额单位:元
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[要求] 根据上述资料编制该行2007年年底的利润表。
第6题
(二)
ABC银行某郊区支行(以下简称ABC郊行),为中央企业所得税监管企业,申报2007年营业收入22422.2万元,营业税金及附加l210.7988万元,利润总额908.74万元,应纳税所得额调整增加项目(仅工资及三项费用、业务招待费)合计956.66万元,调减项目(仅免税国债利息收入)合计910.05万元,实际申报应纳税所得额955.35万元,申报应纳所得税额315.27万元。(已知ABC郊行适用城市维护建设税税率为5%,教育费附加征收率为3%)
该郊区国、地税局稽查局联合于2008年3月对ABC郊行2007年纳税情况进行了稽查。
1.有关收入明细账的记录:
(1)“利息收入”明细账全年贷方发生额为20000万元;
(2)“手续费收入”明细账全年贷方发生额为l310万元,全年借方发生额为60万元;
(3)除上述两项外的其他收入合计1172.2万元。
2.有关支出明细账的记录:
(1)“利息支出”明细账全年借方发生额为9000万元;
(2)“手续费支出”明细账借方发生额为520万元;
(3)“营业费用”借方发生额为8650万元,贷方发生额为1500万元;
(4)“管理费用”借方发生额为4743.46万元;
(5)“营业外支出”借方发生额为100万元。
3.有关记账凭证和原始凭证及相关财务资料的检查记录:
(1)2007年6月10日取得利息收入600万元,其中400万元记人“利息收入”账户,其余200万元挂往来账户;
(2)2007年8月有l20万元的手续费收入,记人了“营业费用”账户的贷方,全年核查类似业务总计有1500万元发生额;
(3)2007年12月发生的手续费支出60万元,记人“手续费收入”的借方;
(4)该行信用卡部发行的“金穗卡”分为公司卡和个人卡两种,截至2007年12月底账面透支金额合计为870万元,其中2006年以前(含2006年)透支金额650万元,2007年透支金额为220万元。该行按照收付实现制对上述透支款项没有提取应收利息,
只是在持卡人(户)与银行最终清算时,才将利息计入收入中。(已知日贷款利率为0.5‰)
(5)该行外购的大型电子显示屏,是由数百块小的电子显示模块组合而成的,稽查人员通过检查明细账发现,该行在2007年12月10日至l7日,分若干次在“低值易耗品”账户中记载了购入的这些小的电子显示模块,共计金额28万元,全部列入“低值易耗品”账户,年终时一次性全部列入了成本。
(6)在该行“营业外支出——公益救济性捐赠”科目中发现,该行2007年7月30日和8月20日,分两次向“某区某会议领导小组办公室”付款合计l00万元。经过对该行负责人询问得知,这是由于2007年在该区举办武术节,区委向辖区内的企业进行了捐赠摊派,该行把这两笔支出记人了公益救济性捐赠支出,并在税前进行了扣除。
问题:
33.根据上述材料,扼要指出该银行存在的纳税问题。
第7题
ABC银行某郊区支行(以下简称ABC郊行),为中央企业所得税监管企业,申报2007年营业收入22422.2万元,营业税金及附加l210.7988万元,利润总额908.74万元,应纳税所得额调整增加项目(仅工资及三项费用、业务招待费)合计956.66万元,调减项目(仅免税国债利息收入)合计910.05万元,实际申报应纳税所得额955.35万元,申报应纳所得税额315.27万元。(已知ABC郊行适用城市维护建设税税率为5%,教育费附加征收率为3%)
该郊区国、地税局稽查局联合于2008年3月对ABC郊行2007年纳税情况进行了稽查。
1.有关收入明细账的记录:
(1)“利息收入”明细账全年贷方发生额为20000万元;
(2)“手续费收入”明细账全年贷方发生额为1310万元,全年借方发生额为60万元;
(3)除上述两项外的其他收入合计1172.2万元。
2.有关支出明细账的记录:
(1)“利息支出”明细账全年借方发生额为9000万元;
(2)“手续费支出”明细账借方发生额为520万元;
(3)“营业费用”借方发生额为8650万元,贷方发生额为1500万元;
(4)“管理费用”借方发生额为4743.46万元;
(5)“营业外支出”借方发生额为100万元。
3.有关记账凭证和原始凭证及相关财务资料的检查记录:
(1)2007年6月10日取得利息收入600万元,其中400万元记人“利息收入”账户,其余200万元挂往来账户;
(2)2007年8月有l20万元的手续费收入,记人了“营业费用”账户的贷方,全年核查类似业务总计有1500万元发生额;
(3)2007年12月发生的手续费支出60万元,记人“手续费收入”的借方;
(4)该行信用卡部发行的“金穗卡”分为公司卡和个人卡两种,截至2007年12月底账面透支金额合计为870万元,其中2006年以前(含2006年)透支金额650万元,2007年透支金额为220万元。该行按照收付实现制对上述透支款项没有提取应收利息,
只是在持卡人(户)与银行最终清算时,才将利息计入收入中。(已知日贷款利率为0.5‰)
(5)该行外购的大型电子显示屏,是由数百块小的电子显示模块组合而成的,稽查人员通过检查明细账发现,该行在2007年12月10日至17日,分若干次在“低值易耗品”账户中记载了购入的这些小的电子显示模块,共计金额28万元,全部列入“低值易耗品”账户,年终时一次性全部列入了成本。
(6)在该行“营业外支出——公益救济性捐赠”科目中发现,该行2007年7月30日和8月20日,分两次向“某区某会议领导小组办公室”付款合计l00万元。经过对该行负责人询问得知,这是由于2007年在该区举办武术节,区委向辖区内的企业进行了捐赠摊派,该行把这两笔支出记人了公益救济性捐赠支出,并在税前进行了扣除。
问题:
1.根据上述材料,扼要指出该银行存在的纳税问题。
2.分别计算2006年和2007年该银行应补(退)的各项税费。
第9题
A.节约业务管理费开支
B.降低存款利率
C.减少营业外支出
D.搞好债券投资的最佳组合,增加债券利息收入
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