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某企业本年度营业收入120万元，其中主营业务收入80万元。营业成本75万元，其中主营业务成本50万

元。另外税金及附加10万元，销售费用25万元，管理费用30万元，财务费用20万元。税前利润18万元。所得税税率25%。则该公司下列指标正确的是（）

A．成本费用利润率12%

B．主营业务成本利润率36%

C．净利润率11.25%

D．成本费用利润率24%

E．主营业务成本利润率60%

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第1题

某企业上年末的资产；总额为8000万元，负债总额为3500万元，所有者权益总额为4500万元(其中未分配利润为500万元)；本年度发生主营业务收入3000万元，销售折让20万元，主营业务成本1200万元，主营业务税金及附加100万元，其他业务收入200万元，其他业务支出120万元，营业费用400万元，管理费用260万元，财务费用150万元，营业外收入30万元，营业外支出80万元；本年末的资产总额为9800万元，负债总额为4000万元，所有者权益总额为5800万元。本年末发生的部分经济业务如下：上述(1)、(2)、(3)各项业务发生后，应借记的账户有()。

A.应交税金

B.利润分配

C.盈余公积

D.所得税

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第2题

企业2008年度的主营业务收入1 500万元，主营业务成本1 100万元，营业税金及附加80万元，其

他业务收入120万元，其他业务成本70万元，销售费用、财务费用及管理费用分别是20万元、30万元和20万元，营业外收入80万元，营业外支出120万元，其中对外捐赠支出10万元(按税法规定不允许扣除)，投资收益250万元，其中，国债收益l20万元。所得税税率为33%。

要求：

(1)计算出本期的净利润；

(2)计算出本期的应纳税所得额；

(3)编制所得税分录。

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第3题

某工业企业2017年度主营业务收入为1 000万元，主营业务成本为600万元，其他业务收入为80万元，其他业务成本为40万元，管理费用为50万元（全部为职工薪酬，税法规定的计税工资为40万元），财务费用为20万元，营业外收入为20万元，营业外支出为10万元（其中4万元属于支付的税收滞纳金，税法规定，计算所得税时，税收滞纳金不允许抵扣）。适用的所得税税率为25％。假定不考虑其他因素，该企业2017年度的净利润应为（）万元。

A.285

B.295．5

C.281．5

D.299

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第4题

企业某年主营业务收入1000万元，主营业务成本600万元，主营业务税金及附加50万元，其他业务收入200万元，其他业务支出160万元，期间费用共计120万元，投资收益80万元，营业外收入15万元，营业外支出65万元，所得税费用100万元。该企业的净利润为()。

A.200万元

B.270万元

C.300万元

D.350万元

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第5题

（二)某企业上年末的资产总额为8 000万元，负债总额为3 500万元，所有者权益总额为4 500万元（其中未

(二)某企业上年末的资产总额为8 000万元，负债总额为3 500万元，所有者权益总额为4 500万元(其中未分配利润为500万元);本年度发生主营业务收入3 000万元，销售折让20万元，主营业务成本1 200万元，主营业务税金及附加100万元，其他业务收入200万元，其他业务支出120万元，营业费用400万元，管理费用260万元，财务费用150万元，营业外收入30万元，营业外支出80万元;本年末的资产总额为9 800万元，负债总额为4 000万元，所有者权益总额为5 800万元。本年末发生的部分经济业务如下： (1)按规定税率33%计算出应交纳的所得税为297万元。 (2)按净利润的10%和5%分别计提法定盈余公积和法定公益金。 (3)按规定计算出应分配给普通股股东的现金股利301.5万元。

第80题：上述(1)、(2)、(3)各项业务发生后，应借记的账户有()。

A.应交税金 B.利润分配

C.盈余公积 D.所得税

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第6题

某居民企业为某公司的全资子公司，2008年1月1日成立，2009年发生业务如下：(1)取得主营业务收入1000万元，其他业务收入10万元，国债利息收入8万元，接受捐赠所得420万元；(2)取得技术所有权转让收入1000万元，相关的转让成本及税费等480万元；(3)主营业务成本650万元，其他业务成本6万元；(4)发生管理费用200万元，其中，管理费用中有当期列支的招待费50万元；(5)发生销售费用240万元，其中，广告和业务宣传费80万元；(6)发生财务费用42万元，其中有一年期银行贷款利息8万元，借款本金为100万元，另有向其他公司的借款160万元，用于生产经营，一年内支付利息20万元；(7)营业税金及附加75万元；(8)转让旧汽车一辆，取得转让收入18万元，汽车原值24万元，累计折旧9万元(不考虑相关税费)；(9)营业外支出借方发生额125万元，其中：2008年向工商银行贷款到期无力偿还，被银行加收罚息3万元；税款滞纳金1万元；环保部门的罚款1万元；向社会的公益性捐赠120万元；(10)上年未扣除的广告和业务宣传费是40万元。根据上述资料和税法有关规定，回答 79～84 问题：第 79 题根据企业所得税法的规定，下列提法正确的有（）。

A.国债利息收入计征企业所得税

B.接受捐赠收入计征企业所得税

C.广告费和业务招待费扣除限额的基数一致

D.向环保部门支付的罚款可以税前扣除

E.营业税金及附加可以税前扣除

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第7题

企业全部损益类账户的本月发生额如下：主营业务收入800万元，主营业务成本500万元，税金及附加80万元，销售费用50万元，管理费用40万元，财务费用10万元，营业外收入5万元，所得税费用45万元。则企业本月的营业利润为（）万元。

A.90

B.120

C.125

D.300

E.80

F.85

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第8题

某市居民企业2009年度主营业务收入1625万元，转让专有技术取得收入160万元，专有技术成本80万元，出

租专有技术取得租金收入30万元，主营业务成本700万元，营业税金及附加为25万元。三项费用合计326万元，其中业务招待费l3万元，广告费50万元；营业外支出3.5万元，其中0.2万元是交通罚款，当期支付2008年的税收滞纳金2万元；当期用自产货物投资，同类售价80万元，货物成本38万元，企业按照成本进行了结转。不考虑其他税费。

要求：根据以上资料分别计算业务招待费、广告费、以及营业外支出应调整的应纳税所得额。

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第9题

企业全部损益类账户的本月发生额如下：主营业务收入800万元，主营业务成本500万元，税金及附加80万元，销售费用50万元，管理费用40万元，财务费用10万元，营业外收入5万元，所得税费用45万元。则企业本月的营业利润为多少万元：

A.90

B.120

C.125

D.300

E.80

F.85

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