某居民企业2012年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外甲国分回投资收益30万元（税后收益），已在甲国缴纳所得税6万元。则该企业2012年度在境内实际应缴纳的企业所得税为（）万元

（1）已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元，计提工会经费1.44万元并上缴0.72万元，计提职工福利费15.08万元，计提1.08万元的职工教育经费并全部列支 ；

（2）管理费用中列支的业务招待费10万元；

（3）财务费用中列支汇兑损失10万元；

（4）投资收益50万元为国外子公司分回的利润，国外适用税率为20%。该企业直接将50万元计入应纳税所得额。

要求：

根据上述资料，回答下列各小题：

下列选项中，超过限额扣除的可以结转以后纳税年度所得税前扣除的有（）。

A.广告费

B.工会经费

C.职工教育经费

D.业务招待费

2012年工资及三项费用应调整应纳税所得额为（）万元。A.0

B.0.72

C.5.08

D.5.8

2012年业务招待费应调整应纳税所得额为（）万元。

A.0

B.4

C.7.5

D.10

下列关于该企业的税务处理正确的是（）。

A.该企业2012年境内部分的应纳税所得额为33.3万元

B.该企业2012年境内部分的应纳税所得额为27.5

C.该企业2012年应缴纳的企业所得税为11.45

D.该企业2012年应缴纳的企业所得税为8.325

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

A.200

B.202.5

C.197.5

D.172.5

A.－35

B.－125

C.－110

D.－135

A.100

B.105

C.112.5

D.122.5

A.1 200

B.1 180

C.1 187．5

D.1 070．5

根据以下资料，回答题：

某居民企业于2012年8月成立，企业2013年销售收入500万元，转让生物资产净收益20万元，投资收益50万元，销售成本和税金370 万元，财务费用、管理费用、销售费用共计100万元，营业外支出30万元，企业自行计算的应纳税所得额为70万元，在汇算清缴时经税务师事务所审核，发现以下事项未进行纳税调整：

(1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元，计提并上缴工会经费2。16万元，实际发生职工福利费15.16万元，实际发生1.08万元的职工教育经费;

(2)管理费用中列支的业务招待费10万元、会议费和差旅费共计15万元，为职工支付的五险一金共计20万元;

(3)营业外支出为该企业直接向贫困地区的捐款;

(4)投资收益为国外子公司分回的利润，国外适用税率为30%，子公司当年处于减半征收期;

(5)12月，该企业购买符合条件的环境保护专用设备一台，投资额为30万元，支出计入固定资产。

1、2013年工资及三项费用纳税调整金额为()万元。

A.5.80

B.10.52

C.6.78

D.10.78

2、2013年管理费用纳税调整金额为() 万元。

A.6.4

B.4

C.10.4

D.7.5

3、企业2013年度境内生产经营所得额为()万元。

A.33.3

B.63.3

C.83.3

D.95.8

4、企业2013年度应缴纳的企业所得税为()万元。

A.17.45

B.14.5

C.18.71

D.21.71

A.2

B. 3

C. 4

D. 5

A.67.5

B.47.5

C.27.5

D.20.5

A．1

B．1.5

C．3.5

D．7.5

A.67．5

B.47．5

C.27．5

D.20．5