某居民企业2018年全年取得收入总额为3000万元,取得租金收入50万元;销售成本、销售费用、管理费用共计2800万元;“营业外支出”中列支35万元,其中,通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元,直接向某困难地区捐赠5万元,非广告性赞助20万元。 计算: （）该企业2016年应缴纳多少企业所得税？

某企业为居民企业，2018年发生经营业务如下：(1)取得销售收入总额4000万元，发生销售成本2600万元，销售税金及附加160万元，其中缴纳增值税100万元。(2)发生期间费用情况：销售费用770万元(其中广告费650万元)，管理费用480万元(其中业务招待费25万元)，财务费用60万元。(3)营业外收入80万元，营业外支出50万元(其中通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)。

1.请分析：该企业2018年会计利润总额为()万元。

A.80

B.100

C.60

D.172.4

2.请分析：根据企业所得税法，该企业2018年会计利润需调整的项目有()。

A.管理费用

B.销售费用

C.营业外支出

D.销售税金及附加

3.请分析：根据企业所得税法，该企业2018年可列支的广告费为()万元。

A.600

B.650

C.50

D.不确定

4.请分析：根据企业所得税法，该企业2018年应纳税所得额为()万元。

A.80

B.148.8

C.60

D.172.4

5.请分析：根据企业所得税法，该企业2018年可列支的业务招待费为()万元。

A.25

B.15

C.10

D.不确定

(1)当年销售产品收入700万元，对外提供培训收入120万元。国债利息收入250万元、取得对境内居民企业的投资收益100万元。

(2)全年产品销售成本为550万元。

(3)全年发生财务费用50万元，其中10万元为资本化的利息。

(4)管理费用共计98万元，销售费用共计50万元，其中列支广告费、业务宣传费30万元。

(5)营业外支出通过政府部门向贫困地区捐款40万元，税收罚款支出5万元，滞纳金2.73万元。

(6)营业税金及附加20万元。

(7)上年广告宣传费超支20万元。

请根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：

(1)计算该企业应税收入

(2)企业税前可扣除的财务费用和销售费用合计是多少？

(3)企业税前可扣除的营业外支出是多少？

(4)计算企业应缴纳的企业所得税？

某居民企业于2010年5月注册成立进行生产经营，2018年度生产经营情况如下：

（1）销售产品取得不含税收入9 000万元；

（2）产品销售成本3 500万元、税金及附加200万元、销售费用1 000万元；财务费用200万元；管理费用1 200万元（其中包括业务招待费40万元）；

（3）与销售产品有关的营业外支出800万元（其中直接捐赠支出60万元）；

（4）全年计入成本费用的工资是1 000万元，发生职工工会经费、职工教育经费、职工福利费（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴）分别为50万元、80万元、100万元，取得相应合法的票据。经过税务机关的核定，该企业当年合理的工资支出标准是800万元。

已知，职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除；公益性捐赠，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

(1)下列选项中，说法正确的是（）。

A、直接捐赠不能在税前扣除

B、税前允许扣除业务招待费24万元

C、税前允许扣除职工福利费100万元

D、工资支出不需要调整

(2)2018年该企业在税前准予扣除的营业外支出为（）。

A、800万元

B、780万元

C、740万元

D、700万元

(3)2018年工资及三项经费应调整应纳税所得额的金额是（）。

A、50万元

B、150万元

C、250万元

D、380万元

(4)2018年该企业应缴纳的企业所得税为（）。

A、602.5万元

B、540万元

C、525万元

D、606.5万元

某居民企业于2008年5月注册成立进行生产经营，2019年度生产经营情况如下：

（1）销售产品取得不含税收入9 000万元；取得违约金收入10万元；出租厂房取得租金收入80万元；

（2）从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元；

（3）产品销售成本3 500万元、税金及附加200万元、销售费用1 000万元；财务费用200万元；管理费用1 200万元；另外，企业当年共缴纳540万元增值税；

（4）营业外支出800万元，其中赞助支出60万元，被工商机关罚款20万元；

（5）全年计入成本费用并实际支付工资800万元，发生的工会经费17.5万元，职工福利费90万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴），职工教育经费45万元。

已知：2018年企业亏损300万元。职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

(1)下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。

A、违约金收入

B、销售产品收入

C、权益性投资收益

D、出租厂房的租金收入

(2)下列关于所得税前扣除项目的说法中，不正确的是（）。

A、企业税金及附加200万元可以税前扣除

B、企业当年缴纳的增值税可以税前扣除

C、企业的赞助支出可以税前扣除

D、企业被工商机关罚款可以税前扣除

(3)下列关于该企业计算应纳税所得额时，三项经费的调整中，说法正确的是（）。

A、工会经费应调增应纳税所得额1.5万元

B、职工福利费应调增应纳税所得额22万元

C、职工福利费可以据实扣除

D、职工教育经费可以据实扣除

(4)该企业2019年度应缴纳的企业所得税为（）。

A、547.5万元

B、492.875万元

C、472.5万元

D、596.625万元

某居民企业主要从事货物的生产以及加工业务，2019年生产经营情况如下：

（1）销售货物取得不含税收入2000万元，提供加工劳务取得不含税收入850万元，存货盘盈20万元。

（2）出租闲置厂房，取得租金收入65万元。

（3）实发工资薪金总额500万元，发生的职工教育经费60万元，职工福利费50万元，工会经费4万元。

（4）通过当地政府部门向目标脱贫地区捐款200万元，直接向某小学捐赠20万元。

（5）支付人民法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚息6万元。

（6）全年利润总额为1600万元。

已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

（1）计算该企业2019年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（）

A.销售货物收入2000万元

B.提供加工劳务收入850万元

C.存货盘盈20万元

D.出租闲置厂房的租金收入65万元

（2）计算该企业2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予全部扣除的是（）

A.职工福利费50万元

B.工资薪金总额500万元

C.职工教育经费60万元

D.工会经费4万元

（3）计算该企业2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）

A.180万元

B.200万元

C.220万元

D.192万元

（4）计算该企业2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予税前扣除的项目有（）

A.诉讼费3万元

B.税收滞纳金4万元

C.合同违约金5万元

D.银行罚息6万元

A.0

B.7.75

C.9

D.35.50

A.10.07

B.10.15

C.10.5

D.10.63

A.10.07

B.10.15

C.10.5

D.10.63

A.10.07

B.10.15

C.10.5

D.10.63

A.10.07

B.10.15

C.10.5

D.10.63