某居民企业2013年度取得营业收入总额2000万元，发生营业成本900万元、财务费用200万元、管理费用300万元、销售费用200万元、营业税金及附加120万元，“营业外支出”账户中列支对子公司的赞助支出7万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠40万元，预缴所得税22万元已计到所得税费用里，该企业在计算2013年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是（）万元

某居民企业于2011年5月注册成立进行生产经营，2013年度生产经营情况如下： (1)销售产品取得不含税收入9000万元； (2)产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元； (3)与销售产品有关的营业外支出800万元(其中直接捐赠支出60万元)； (4)全年计入成本费用并实际支付工资是1000万元，发生的工会经费17．5万元，职工福利费90万元，职工教育经费45万元；经过税务机关的核定，该企业当年合理的工资支出标准是800万元。 要求：计算企业2013年企业所得税的应纳税额。

某居民企业从事产品生产销售，2013年度生产经营情况如下：

(1)销售产品取得不含税收入9000万元;取得不含税运费收入9万元，违约金收入1万元;

(2)从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元;

(3)产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元;财务费用200万元;管理费用1200万元;另外，企业当年共缴纳540万元增值税。

(4)营业外支出800万元，其中赞助支出60万元，被工商机关罚款20万元;

(5)全年计入成本费用并实际支付工资800万元，发生的工会经费17.5万元，职工福利费90万元，职工教育经费45万元;

已知：2012年企业亏损300万元。

要求：根据上述资料，回答下列小题。

1、下列表述中正确的是()。

A、该企业取得违约金收入不计入应纳税所得额

B、该企业取得违约金收入计入应纳税所得额

C、该企业取得的权益性投资收益为免税收入

D、该企业取得的权益性投资收益为征税收入

2、下列关于所得税前扣除项目的说法中，不正确的是()。

A、企业营业税金及附加200万可以税前扣除

B、企业当年缴纳的增值税可以税前扣除

C、企业的赞助支出可以税前扣除

D、企业被工商机关罚款可以税前扣除

3、下列关于该企业计算应纳税所得额时，三费经费的调整中，说法正确的是()。

A、工会经费应调增应纳税所得额1.5万元

B、职工福利费应调增应纳税额22万元

C、职工福利费可以据实扣除

D、职工教育经费应调增应纳税所得额25万元

4、该企业2013年度应缴纳的企业所得税是()万元。

A、451.625

B、479.125

C、534.125

D、596.625

A.2.25

B.8.76

C.1.24

D.10

(1)当年销售产品收入700万元，对外提供培训收入120万元。国债利息收入250万元、取得对境内居民企业的投资收益100万元。

(2)全年产品销售成本为550万元。

(3)全年发生财务费用50万元，其中10万元为资本化的利息。

(4)管理费用共计98万元，销售费用共计50万元，其中列支广告费、业务宣传费30万元。

(5)营业外支出通过政府部门向贫困地区捐款40万元，税收罚款支出5万元，滞纳金2.73万元。

(6)营业税金及附加20万元。

(7)上年广告宣传费超支20万元。

请根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：

(1)计算该企业应税收入

(2)企业税前可扣除的财务费用和销售费用合计是多少？

(3)企业税前可扣除的营业外支出是多少？

(4)计算企业应缴纳的企业所得税？

A.22.8

B.25.8

C.11.76

D.18.76

A．10．07

B．10．15

C．10．5

D．10．63

(1)全年生产两轮摩托车200000辆，每辆生产成本0.28万元、市场不含税销售价0.46万元。全年销售两轮摩托车190000辆，销售合同记载取得不含税销售收入87400万元。由于部分摩托车由该生产企业直接送货，运输合同记载取得送货的运输费收入468万元并开具普通发票。

(2)全年生产三轮摩托车30000辆，每辆生产成本0.22万元、市场不含税销售价0.36万元。全年销售三轮摩托车28000辆，销售合同记载取得不含税销售收入10080万元。

(3)全年外购原材料均取得增值税专用发票，购货合同记载支付材料价款共计35000万元、增值税进项税额5950万元。

(4)全年发生管理费用11000万元(其中含业务招待费用900万元，新技术研究开发费用800万元，支付其他企业管理费300万元)、销售费用7600万元、财务费用2100万元。

(5)全年发生可税前扣除的消费税等税金9748万元。

(6)全年发生营业外支出3600万元(其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠600万元)。

(7)向某快递公司提供200辆三轮摩托车作为投资入股，取得股息收入13万元。

(8)2013年度，该摩托车生产企业自行计算的应缴纳的各种税款如下：

①增值税=(87400+10080)×17%-5950=16571.6-5950=10621.6(万元)

②企业所得税：

应纳税所得额=87400+468+10080-190000×0.28-28000×0.22-11000-

7600-2100-3600+13-9748=4553(万元)

企业所得税=4553×25%-45-540=553.25(万元)

(说明：该企业适用增值税税率17%;企业所得税税率25%。)

要求：

根据上述资料及相关法律制度，回答下列问题(涉及计算的，请列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位，最终结果精确到小数点后两位)。

<1>、指出该企业自行计算缴纳增值税的错误之处，并说明理由。

<2>、计算该企业2013年度应补(退)的增值税款。

<3>、计算该企业2013年度实现的会计利润总额。(提示：将自产的货物用于投资入股，会计上需确认收入和结转成本)

<4>、指出该企业所得税计算的错误之处，并说明理由。

<5>、计算该企业2013年度应补(退)的企业所得税。

A.5.63

B.4.5

C.3.38

D.22.5

A.7.61

B.7.00

C.7.40

D.8.04

A.7

B.7.4

C.7.61

D.8.04