某企业2008年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）。

A.50

B.60

C.70

D.80

A.10万元

B.12万元

C.5万元

D.79万元

A.10万元

B.12万元

C.5万元

D.79万元

A.7726

B.7779

C.8715

D.8270

一国有公司2008年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该公司在

A.B两国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%;B国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30%，租金所得100万元，B国规定的税率为20%。则下列说法正确的有()。

A.来源于AB两国的所得应当汇总计算抵免限额

B.A国所得的抵免限额是130万元

C.B国所得的抵免限额是100万元

D.境内外所得汇总缴纳的企业所得税790万元

E.境内外所得汇总缴纳的企业所得税770万元

A、220

B、480

C、240

D、500

某生产企业为增值税一般纳税人，适用25%的企业所得税率。2008年度发生相关业务如下：

(1)销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元(其中国债利息收入30万元)；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元、城建税及教育费附加60万元。

(2)发生销售费用1000万元，其中广告费用800万元，发生财务费用200万元，其中支付给企业借款2000万元一年的利息160万元(同期银行贷款利率为6%)；发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元。

(3)2006、2007年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元。

(4)本年度在A、B两国分别设立三个全资子公司，其中在A国设立了甲、乙两个公司，在B国设立了丙公司。本年度，甲公司应纳税所得额110万美元，乙公司应纳税所得额-30万美元，丙公司应纳税所得额50万美元。甲公司在A国按20%的税率缴纳了所得税，丙公司在B国按30%的税率缴纳了所得税。

(说明：该企业要求其全资子公司税后利润全部汇回。假设汇率为1美元=7元人民币)

根据上述资料计算有关纳税事项：

①应纳税所得额中准予扣除的销售费用；

②应纳税所得额中准予扣除的财务费用；

③2008年境内应纳税所得额；

④2008年境内外所得应纳所得税税额；

⑤从A国分回的境外所得应予抵免的税额；

⑥从B国分回的境外所得应予抵免的税额；

⑦2008年实际应缴纳的企业所得税。

A.105万元

B.110万元

C.l65万元

D.223万元

A.760

B.800

C.1000

D.840

实训目的：通过实训掌握企业所得税的核算。

案情说明：新民工厂属于居民企业，在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报：2008年度应纳税所得额为1200万元，已累计预缴企业所得税200万元，应补缴企业所得税100万元。

在对该企业纳税申报进行审核时，税务机关发现下列问题，要求该企业纠正后重新办理纳税申报：

(1)税前扣除了在建工程人员的工资总额30万元。

(2)缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金50万元已在管理费用中列支，但在计算应纳税所得额时又重复扣除。

(3)将违法经营罚款15万元、税收滞纳金0.5万元列入营业外支出，逾期归还银行贷款加收罚息1.2万元计入财务费用中，在计算应纳税所得额时均未予以扣除。

(4)6月1日以经营租赁方式租入一台机器设备，合同约定租赁期12个月，租赁费12万元，该企业未分期摊销这笔租赁费，而是一次性计入2008年度管理费用中扣除。

(5)从境外取得税后利润20万元(境外缴纳所得税时适用的税率为20%)，未补缴企业所得税。

已知该企业适用的企业所得税税率为25%。

实训要求：

(1)计算该企业2008年度境内所得应缴纳的所得税税额。

(2)计算该企业2008年度境外所得应补缴的所得税税额。

(3)计算该企业2008年度境内、境外所得应补缴的所得税总额。