某国有工业企业在汇算清缴2001年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，得出全年

实训目的：通过实训掌握企业所得税的核算。

案情说明：某国有工业企业在汇算清缴2008年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，得出全年应纳税所得额为1000万元，应纳所得税额为250万元。2009年4月，该企业按上述金额汇算清缴了2008年度的企业所得税。2009年6月，税务部门在检查时，发现该企业的以下几项业务事项：

(1)2008年5月，该企业通过民政部门向灾区捐款50万元，在营业外支出中列支。超出限额的15万元在计算应纳税所得额时未作纳税调整。

(2)2008年6月，直接向某足球队赞助60万元，在营业外支出中列支，在计算应纳税所得额时未作纳税调整。

(3)2008年8月，支付在建办公楼工程款利息15万元，计入当年财务费用，在计算应纳税所得额时未作纳税调整。

(4)2008年9月，支付业务招待费40万元，全部计入管理费用，当年销售收入6000万元。

(5)2008年10月，支付违反交通法规罚款0.5万元，已列入当期费用。

已知该企业适用所得税税率为25%。

实训要求：

(1)计算该企业2008年度应纳税所得额，并列出计算过程。

(2)计算该企业2008年度应纳所得税额，并列出计算过程。

(3)计算该企业2008年度应补缴的所得税额，并列出计算过程。

A.3万元

B.77万元

C.10万元

D.66万元

某国有工业企业为增值税一般纳税人， 2002 年度取得产品销售收入 1524 万元，技术转让净收入 25 万元；发生产品销售成本 920 万元，销售费用 150 万元，管理费用 451 万元，财务费用 36 万元，应缴纳增值税 110 万元，城市维护建设税 7.7 万元，教育费附加 3.3 万元；该企业全年实际发放职工工资总额为 260 万元，税务机关核定的计税工资总额为 240 万元；其他准予扣除项目金额 55 万元。另外，该企业 2001 年度发生亏损 127 万元。该企业适用的企业所得税税率是 33 %。

要求：

1 ）计算 2002 年度应纳税所得额

2 ）计算 2002 年度应纳所得税额

（答案中的金额单位用万元表示）

A.佳兴属于工业企业，2019年4月汇算清缴时小微企业标准为2018年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元

B.佳兴属于工业企业，2019年4月汇算清缴时小微企业判断标准为2018年年应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元

C.在2019年，如果佳兴申请小微企业所得税优惠，需要到税务部门进行企业所得税优惠事项备案

D.企业进行电子申报，征管工作人员将根据申报表相关数据，判断企业是否符合小型微利企业条件;符合条件的，征管人员将帮助企业进一步计算减免税金额，填制表单

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

A.在2020年12月底前

B.在2021年3月底前

C.在2021年4月底前

D.在2021年5月底前

A.该企业的第一个纳税年度是2018年7月1日至2018年12月31日

B.该企业2019年5月31日前，报送2018年度企业所得税纳税申报表，办理汇算清缴

C.该企业应该在2019年8月29日之前办理2019年度的企业所得税汇算清缴

D.该企业应该在7月15日前缴清清算所得税款

要求：

1 ）计算 2002 年度应纳税所得额

2 ）计算 2002 年度应纳所得税额

（答案中的金额单位用万元表示）

A.该企业的第一个纳税年度是2018年7月1日至2018年12月31日

B.该企业2019年5月31日前，报送2018年度企业所得税纳税申报表，办理汇算清缴

C.该企业应该在2019年8月29日之前办理2019年度的企业所得税汇算清缴

D.该企业应该在7月15日前缴清清算所得税款