题目
实训目的:通过实训掌握企业所得税的核算。
案情说明:某国有工业企业在汇算清缴2008年度企业所得税时,对有关收支项目进行纳税调整后,得出全年应纳税所得额为1000万元,应纳所得税额为250万元。2009年4月,该企业按上述金额汇算清缴了2008年度的企业所得税。2009年6月,税务部门在检查时,发现该企业的以下几项业务事项:
(1)2008年5月,该企业通过民政部门向灾区捐款50万元,在营业外支出中列支。超出限额的15万元在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(2)2008年6月,直接向某足球队赞助60万元,在营业外支出中列支,在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(3)2008年8月,支付在建办公楼工程款利息15万元,计入当年财务费用,在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(4)2008年9月,支付业务招待费40万元,全部计入管理费用,当年销售收入6000万元。
(5)2008年10月,支付违反交通法规罚款0.5万元,已列入当期费用。
已知该企业适用所得税税率为25%。
实训要求:
(1)计算该企业2008年度应纳税所得额,并列出计算过程。
(2)计算该企业2008年度应纳所得税额,并列出计算过程。
(3)计算该企业2008年度应补缴的所得税额,并列出计算过程。
第1题
实训目的:通过实训掌握企业所得税境外所得抵扣税额的核算。
案情说明:某居民企业2008年来自境内所得为1600万元,其中包括购买企业债券利息收入20万元,购买国债利息收入15万元;来自境外的所得为500万元,该所得已在境外按20%的税率缴纳了所得税。该企业采用分国(地区)不分项抵扣法计算抵扣所得税,境内适用的所得税税率为25%。
实训要求:
(1)计算该企业2008年的境内所得应纳所得税额,并列出计算过程。
(2)计算该企业2008年的境外所得应补缴的所得税额,并列出计算过程。
(3)计算该企业2008年的应纳所得税总额,并列出计算过程。
第2题
实训项目 国际铁路联运进/出口货物代理业务流程实训。 实训目的与要求 通过项目实训,使学生进一步熟悉国际铁路联运货物运输进/出口代理业务流程,掌握报关单证填制方法。具体要求如下: 1. 明确每组学生分工。 2. 国际铁路联运货物运输进/出口代理业务流程实训方法的选择要符合课本所学知识
第3题
实训项目 国际多式联运业务流程实训。 实训目的与要求 通过项目实训,使学生进一步理解国际多式联运业务流程的内容,掌握操作业务技能和业务技巧,以适应今后工作的要求。通过实践教学环节的训练,达到如下基本要求:①了解操作人员应具备的业务素质和技能;②了解操作模块构成;③熟悉多式联运过程中各
第4题
实训目的:练习小规模纳税人应纳增值税款的计算。
案情说明:某商店为增值税小规模纳税人,2008年8月份,取得零售收入总额12.48万元。
实训要求:计算该商店2008年8月应缴纳的增值税税额。
第5题
第6题
A.手工实训-信息化实训-实训总结
B.信息化实训-手工实训-实训总结
C.手工实训-实训总结-信息化实训
D.手工实训-实训总结-信息化实训-实训总结
第9题
实训项目
国际多式联运业务流程实训。
实训目的与要求
通过项目实训,使学生进一步理解国际多式联运业务流程的内容,掌握操作业务技能和业务技巧,以适应今后工作的要求。通过实践教学环节的训练,达到如下基本要求:①了解操作人员应具备的业务素质和技能;②了解操作模块构成;③熟悉多式联运过程中各个环节的操作;④能完成各种单据的填制。
具体要求如下:
1. 明确每组学生分工。
2. 国际多式业务流程实训方法的选择要符合课本所学知识的要求。
3. 每小组自行选择申报的产品。
4. 指导教师随时解决在实训过程中遇到的各种问题,并组织学生进行经验交流,优化方案。
5. 教师全程监控,可与实际相结合,将实训中所涉及的原理适当地延伸。
第11题
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