某企业2008年度有关资料如下：（1)实收资本比2006年增加100万元；开立新增账簿6本。（2)与租

位于市区的某国家重点扶持的高新技术企业2008年度有关财务资料如下：

（1）产品销售收入800万元，接受捐赠收入40万元，出租仓库收入50万元，国债利息收入5万元，取得财政拨款5万元。

（2）2005年对境内非上市公司投资，2008年取得投资收益i00万元（被投资企业适用税率25%）。

（3）该企业全年发生的产品销售成本430万元，销售费用80万元，管理费用20万元（其中新工艺发生的研究开发费用l0万元），财务费用10万元。

（4）按税法规定缴纳增值税90万元。

（5）营业外支出30万元，其中通过某基金会向公益事业捐赠29万元，税收滞纳金l万兀。

（6）2007年经税务机关核定的亏损为30万元。

（7）2008年已经预缴企业所得税30万元。

根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：

（1）计算企业2008年收入总额。

（2）计算企业2008年应税收入总额。

（3）计算企业2008年所得税前准予扣除的税金及附加。

（4）计算企业2008年税前准予扣除捐赠支出金额。

（5）计算企业2008年税前准予扣除项目金额。

（6）计算企业2008年度应纳税所得额。

（7）计算企业2008年度应补缴所得税。

某企业(非股份制试点企业)2009年有关的财务资料如下：

(1)实现利润350万元；

(2)2008年有尚未弥补的亏损5万元，弥补期未满；

(3)未按期缴纳税金，支付罚款和滞纳金1万元，已列营业外支出；

(4)该企业坏账准备按税法规定，按应收账款的余额的5%o提取，应收账款期末余额为2000000元，企业按账龄分析法提取坏账准备15000元，原“坏账准备”科目无余额；

(5)利润中包括国库券利息收入3000元：

(6)包括收到已扣缴所得税的股利收入5500元：从联营企业分回的税后利润30000元，联营企业所得税税率25%：

(7)支付非公益性捐赠支出4000元，已列入营业外支出。计算该企业2009年度应交的企业所得税，税率25%。

A.0.5‰

B.5‰

C.10‰

D.50‰

某企业2008年度有关资料如下：

(1)实收资本比2007年增加100万元；开立营业账簿6本；

(2)与租赁公司签订融资租赁合同，合同金额300万元，年利率5%；

(3)与甲公司签订以货换货合同，本企业货物价值350万元，甲公司货物价值352万元；

(4)与乙公司签订受托加工合同，本企业提供价值20万元的原材料和价值15万元的辅助材料并收取加工费100万元；

(5)与丙公司签订技术转让合同，转让收入由丙公司按2008—2009年实现利润的30%支付；

(6)与货运公司签订运输合同，载明运输费用8万元(其中含装卸费0.5万元)；

(7)与铁路部门签订运输保管合同，载明运输费及保管费共计20万元；

(8)与丁公司签订销售合同，金额500万元，后因实际执行金额为550万元，故修改了原合同金额。

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

(1)实收资本和账簿各自应纳印花税；

(2)融资租赁合同应纳印花税；

(3)以货换货合同应纳印花税；

(4)加工合同应纳印花税；

(5)技术合同应纳印花税；

(6)货运合同应纳印花税；

(7)铁路运输合同应纳印花税；

(8)购销合同应纳印花税。

A5000万元

B5008万元

C5020万元

D5028万元

(1)发生的公益性捐赠支出为18万元；

(2)开发新技术的研究开发费用为20万元(未形成资产)；

(3)直接向某足球队捐款35万元；

(4)支付诉讼费2.3万元；

(5)支付违反交通法规罚款0.8万元。

要求：

(1)计算该企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整额；

(2)计算该企业研究开发费用所得税前扣除数额；

(3)计算该企业2008年度应纳税所得额；

(4)计算该企业2008年度应纳所得税额；

(5)计算该企业2008年度应汇算清缴的所得税额。

(答案中的金额单位用万元表示)

实训目的：通过实训掌握企业所得税的核算。

案情说明：某国有工业企业在汇算清缴2008年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，得出全年应纳税所得额为1000万元，应纳所得税额为250万元。2009年4月，该企业按上述金额汇算清缴了2008年度的企业所得税。2009年6月，税务部门在检查时，发现该企业的以下几项业务事项：

(1)2008年5月，该企业通过民政部门向灾区捐款50万元，在营业外支出中列支。超出限额的15万元在计算应纳税所得额时未作纳税调整。

(2)2008年6月，直接向某足球队赞助60万元，在营业外支出中列支，在计算应纳税所得额时未作纳税调整。

(3)2008年8月，支付在建办公楼工程款利息15万元，计入当年财务费用，在计算应纳税所得额时未作纳税调整。

(4)2008年9月，支付业务招待费40万元，全部计入管理费用，当年销售收入6000万元。

(5)2008年10月，支付违反交通法规罚款0.5万元，已列入当期费用。

已知该企业适用所得税税率为25%。

实训要求：

(1)计算该企业2008年度应纳税所得额，并列出计算过程。

(2)计算该企业2008年度应纳所得税额，并列出计算过程。

(3)计算该企业2008年度应补缴的所得税额，并列出计算过程。

某城市一家电生产企业(增值税一般纳税人)2008年度的有关经营情况如下：

(1)本年实现产品销售收入8000万元，出售配件收入6万元，出租房屋收入60万元(不考虑相关税金)。

(2)本年应结转产品销售成本4500万元。

(3)本年缴纳增值税340万元，城建税和教育费附加34万元。

(4)本年发生销售费用l900万元(其中广告费1300万元，业务宣传费90万元)；管理费用l000万元(其中业务招待费80万元，上年度应计未计的费用3万元，会计师事务所审计、咨询费10万元)；财务费用120万元(其中向另一企业的生产经营用借款1000万元，借款利率为6%，银行同期同类借款利率为4%)。

(5)8月25日对委托施工单位进行生产车间改良(生产车间距折旧期满还有5年)的工程办理验收手续，支出l50万元全部计入了营业业务支出处理。

(6)10月末盘点发现因保管不善损毁产成品200台，每台成本0.3万元(其中外购材料、辅料占70%)，已责成有关责任部门和责任人赔偿全部损失的50%，净损失经批准税前准予扣除。

要求：根据上述资料回答如下问题：

(1)允许在税前扣除的销售成本总额；

(2)允许在税前扣除的销售税金总额；

(3)允许在税前扣除的销售费用总额；

(4)允许在税前扣除的管理费用总额；

(5)允许在税前扣除的财务费用总额；

(6)固定资产改良支出及相应的房产税税前列支总额(当地房产税余值扣除比例30%)；

(7)准予税前扣除的净损失额；

(8)2008年该企业应纳税所得额；

(9)2008年该企业应纳企业所得税税额。

（1）商品销售收入为820万元，国债利息收入4万元，处置固定资产净收入76万元；

（2）全年商品销售成本470万元；

（3）按规定缴纳的增值税90万元，城市维护建设税6.30万元，教育费附加2.70万元；

（4）发生营业费用50万元，管理费用40万元；

（5）营业外支出中列支48万元，分别是：公益捐赠40万元，赞助当地一足球队6万元；缴纳税收滞纳金2万元。

要求：

根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列问题：

（1）计算该企业2008年度利润总额并列出计算过程；

（2）计算该企业公益捐赠所得税前扣除额；

（3）计算该企业所得税前营业外支出应纳税调整额；

（4）计算该企业2008年度应纳税所得额；

（5）计算该企业2008年度应纳企业所得税税额。