题目
练习个人储蓄存款业务的核算
一、资料工商银行南市支行发生下列有关的经济业务:
1. 5月30日,收到方东先生送交开户的储蓄存款凭条,填列活期储蓄,金额为9000元;并收到其交存的现金9000元。分别审查、点收无误后,现金已入库。
2. 6月15日,收到杜萍小姐送交续存的储蓄存款凭条,填列活期存款,金额为12000元;并收到其交存的现金12000元。分别审查、点收无误后,现金已入库。
3. 6月20日,收到张德先生送交的储蓄取款凭条,填列活期存款,金额为3000元,审查无误后,交付其现金3000元。
4. 6月30日,储户杜萍、张德、王云和方东活期储蓄存款的积数分别为9000000元、7200000元、4800000元和360000元,年利率为8.1‰,利息税税率为5%。提取应付储户活期储蓄存款利息,并为税务部门代扣利息税。
5. 7月30日,张德先生送交销户的储蓄取款凭条,填列活期储蓄,金额为16152元,积数为484560元,经审查无误。利息税税率为5%,代扣利息税后,以现金支付其本金和税后利息。
6. 8月1日,收到田嘉先生送交开户的储蓄存款凭条,填列整存整取储蓄,存期1年,金额为20000元,并收到其缴存的现金。分别审查、点收无误后,现金已入库。
7. 8月15日,收到杜萍小姐交来当日到期的整存整取定期储蓄存单一张,要求支取本息。该存单金额为18000元,存期1年,年利率为3.87%。审查无误后,按5%税率代扣利息税后,以现金支付其本金和税后利息。
8. 8月25日,收到张德先生送交的存本付息储蓄的取款凭条和存本付息定期储蓄存单各一张,存单列明金额30000元,存期3年,3个月付息一次,年利率为3.87%。审查无误后,按5%税率代扣利息税后,以现金支付其税后利息。
9. 9月12日,收到王云小姐交来当日到期的零存整取定期储蓄存折,该存折每月存入600元,存期1年,年利率为3.60%,结存金额为7200元。查明明细账卡累计月积数为46800元。审查无误后,按5%税率代扣利息税后,以现金支付其本金和税后利息。
10. 9月25日,收到张德先生送交销户的储蓄取款凭条和当日到期的整存零取定期储蓄存单,取款凭条金额为1500元,存单金额为18000元,存期1年,每月支取一次,每次支取1500元。查明明细账卡累计月积数为117000元,年利率为3.60%。审查无误后,按5%税率代扣利息税后,以现金支付其本金和税后利息。
11. 9月30日,本行的吸收定期储蓄存款各明细账户的余额和年利率如图表所示。预提本季度利息。
吸收定期储蓄存款各明细账户余额和年利率 单位:元 | |||||
项 目 | 4月初余额 | 5月初余额 | 6月初余额 | 年利率(%) | 存期(年) |
整存整取储蓄 | 456000 | 474000 | 504000 | 3.87 | 1 |
整存整取储蓄 | 235000 | 256000 | 289000 | 5.22 | 3 |
存本取息储蓄 | 72000 | 81000 | 87000 | 3.87 | 3 |
12. 9月30日,本行的1年期的零存整取定期储蓄存款年利率为3.60%,累计月积数为936000元;1年期的整存零取定期储蓄,年利率为3.60%,本月份的累计月积数为390000元。预提本月份利息。
二、要求编制会计分录。
第1题
练习跨系统转汇和同业拆借的核算
一、资料
(一)工商银行上海市第一支行发生下列经济业务:
1. 开户单位祥龙公司要求汇款80000元至在农业银行丹阳支行开户的收款人。本行拟通过工商银行丹阳支行转汇,农业银行丹阳支行在工商银行丹阳支行开有存款账户。
2. 开户单位吉祥公司要求电汇300000元至广东祥云公司,该公司在中国银行广东省第二支行开有账户。本行拟通过同城交换,委托中国银行上海市分行营业部转汇。
(二)工商银行上海市分行营业部发生下列经济业务:
1. 拆借资金到期,将拆入资金1000000元及利息20000元一并签发中国人民银行转账支票,归还农业银行上海市分行。
2. 向同城建设银行拆借资金500000元,以解决季节性资金需要,通过人民银行办理拆借。
二、要求
第2题
练习现金出纳业务的核算
一、资料工商银行上海分行南市支行3月份发生下列有关的经济业务:
1. 1日,收到光明商厦交来现金解款单一份,金额为159500元,经审查,无误。并收到现金159500元,现金点收无误。
2. 10日,收到华欣公司交来现金支票一张,金额为78400元,用途为发放工资。审查无误后,予以支付。
3. 14日,出纳收款发生现金长款110元,原因待查。
4. 15日,今查明昨日长款中有100元系华欣公司解款时多交,以现金予以退还,其余10元确定无法归还,经批准作为银行收益处理。
5. 19日,出纳付款发生现金短款52元,原因待查。
6. 20日,今查明19日短款中有50元系武定工厂提取现金时多付,已从对方收回,其余2元系技术短款。经批准作为银行损失处理。
7. 24日,将宽余的现金270000元调剂给工商银行上海分行静安支行。
8. 31日,从工商银行上海分行徐汇支行调入现金240000元,审查单据和点收现金无误后,予以入账。
二、要求编制会计分录。
第3题
练习联行汇差资金清算的核算
一、资料工商银行有关各行发生下列经济业务:
1. 某支行当日联行往账借方发生额136000元,贷方发生额76900元;联行来账借方发生额29460元,贷方发生额222000元。计算出联行汇差后,办理划拨。
2. 某支行营业终了,计算出当日应收汇差资金87500元,办理划拨。
3. 某分行所辖各行处划来联行汇差资金情况如下:第一支行应收汇差78200元,第二支行应付汇差100600元,第三支行应付汇差7960元,第四支行应收汇差24790元,汇总轧差后上划总行。
4. 承上题,总行收到分行划来汇差资金,办理转账。
二、要求
(一)列出必要的算式。
(二)编制相关行处的会计分录。
第4题
练习营业成本的核算
一、资料工商银行上海分行卢湾支行6月份发生下列有关的经济业务:
1. 20日,活期存款计息余额表各企业本季累计积数分别为新欣商厦21780000元、南方工厂27160000元、复兴公司36240000元,年利率为8.1‰,计付本季度存款利息。
2. 20日,1年期的单位定期存款4、5、6月份的期初余额分别为789000元、855000元和912000元、年利率为3.87%,预提本季度定期存款利息。
3. 20日,整存整取定期储蓄存款1年期的4、5、6月月初的余额分别为396000元、462000元和510000元,年利率为3.87%。3年期的4、5、6月月初的余额分别为246000元、282000元和315000元,年利率为5.22%。预提本季度利息。
4. 22日,向中央银行划付借款利息6600元,向建设银行静安支行划付借款利息1350元,向工商银行无锡支行划付借款利息1110元,向工商银行上海分行虹口支行划付借款利息1620元。
5. 30日,储户任萍、杜华和林峰活期储蓄存款的积数分别为10800000元、9600000元和8700000元,年利率为8.1‰,利息税税率为5%,提取应付储户活期储蓄存款利息,并为税务部门代扣利息税。
6. 30日,南昌路储蓄所为本行代办储蓄存款年平均余额为900000元,按1.2%支付其代办储蓄手续费。
7. 30日,“货币兑换”账户借方余额为108元,予以转账。
8. 30日,分配向复兴公司出租管理专有技术提供服务人员的工资3600元,计提职工福利费504元。
9. 30日,将各费用类账户结转“本年利润”账户。
二、要求编制会计分录。
第5题
练习支付结算业务收费和罚款的核算
一、资料 工商银行上海市分行静安支行6月份发生下列经济业务:
1. 5日,收到沪江工厂交来票据和结算凭证领用单,领用支票4本,计工本费20元,手续费100元;领用邮划托收承付结算凭证10本,计工本费50元,手续费250元,邮电费1500元。款项从其存款户收取。
2. 15日,对光新公司签发25000元的空头支票按5%处以1250元罚款,罚款从其存款户扣除。
3. 30日,收到华兴公司交来票据和结算凭证领用单,领用支票6本,计工本费30元,手续费150元;领用邮划委托收款结算凭证10本,计工本费50元,手续费250元,邮电费250元,款项从其存款户收取。
二、要求编制会计分录。
第6题
练习票据贴现业务的核算
一、资料工商银行无锡支行发生下列有关的经济业务:
1. 1月15日,收到欣星公司交来贴现凭证和银行承兑汇票各一份,银行承兑汇票由在工商银行绍兴支行开户的鲁镇工厂签发并承兑,金额为120000元,到期日为4月15日,月贴现率为5.1‰。审查无误后,予以贴现。
2. 2月10日,收到锡南工厂交来贴现凭证和商业承兑汇票各一份,商业承兑汇票由在工商银行宁波支行开户的西湖公司签发,金额为108000元,到期日为5月20日,月贴现率为5.1‰。审查无误后,予以贴现。
3. 3月20日,收到天河工厂交来贴现凭证和商业承兑汇票各一份,商业承兑汇票由在工商银行常州支行开户的东兴工厂签发,金额为99000元,到期日为7月20日,月贴现率为5.1‰,审查无误后,予以贴现。
4. 4月15日,收到工商银行绍兴支行划来欣星公司的银行承兑汇票的票款120000元。
5. 5月20日,收到工商银行宁波支行退回的委托收款凭证、商业承兑汇票和由其签发的付款人未付款项通知书,金额为108000元的票款未收到,将锡南工厂贴现的票款从其账户中扣回。
6. 7月20日,收到工商银行常州支行退回的委托收款凭证、商业承兑汇票和由其签发的付款人未付款项通知书,金额为99000元的票款未收到。天河工厂的贴现票款仅从其账户中扣回69000元,不足部分转入逾期贷款。
二、要求编制会计分录。
第7题
练习错账的更正
一、资料工商银行东昌支行发生下列错账:
二、要求采用最适合的方法更正错账。
第8题
练习分行辖内往来的核算
一、资料工商银行江苏省分行辖内发生下列经济业务:
1. 扬州支行接到开户单位扬州机车厂的信汇凭证,金额为43200元。审核无误后,即向收款单位昆山汽车制造厂开户行昆山支行填发报单划款。
2. 承上题,昆山支行收到扬州支行的报单及信汇凭证,审核无误后,办理转账。
3. 泰州支行收到高邮支行寄来的托收承付凭证,金额为63010元。审查无误后,付款单位为开户单位金盛超市,且有足够款项支付,当即填发报单付款。
4. 镇江支行收到无锡支行的邮划报单及所附银行汇票,报单及银行汇票的结算金额为25600元,银行汇票的原签发金额为26000元。审核无误后,银行汇票申请人为开户单位三星服装厂。
二、要求编制会计分录。
第9题
中国人民银行有关分(支)行发生下列经济业务:
1. 中国人民银行静安支行收到工商银行静安支行现金支票一张,金额为180000元,当即在其存款额度内支付。
2. 中国人民银行浙江省分行收到该系统嘉兴支行报解的中央预算收入50000元,省级预算收入2800元。
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