练习票据贴现业务的核算 一、资料工商银行无锡支行发生下列有关的经济业务： 1． 1月15日，收到欣星公司交来

目的：练习票据贴现业务的核算

资料：

(1)7月1日，开户单位通信公司持银行承兑汇票申请办理贴现，汇票金额350000元，汇票到期日为今年11月4日，经信贷部门审查后予以办理。(月贴现率为3‰)

(2)7月10日，收到承兑行同城建设银行划回的银行承兑汇票贴现票款85000元。

(3)7月13日，收到异地工商银行划回的商业汇票贴现款6000元。

(4)7月15日，收到异地建设银行划回的商业汇票贴现款7500元。

(5)7月16日，收到工商银行北京分行退回的委托收款凭证和商业承兑汇票、付款人未付款项通知书，金额190000元的汇票款未收回，从申请人蓝天贸易公司账户内扣回。

(6)7月19日，工商银行向本行申请办理转贴现，面值5000000元，向工商银行实际支付4850000元。

(7)7月20日，本行向同城建设银行申请转贴现，汇票面值2000000元，实际收到金额1960000元。

(8)7月25日，本行向交通银行申请的转贴现到期归还，面值700000元，利息6000元。

要求：做出上述业务的会计分录。

目的：练习向中国人民银行借款业务的核算

资料：甲工商银行2009年发生如下业务：

(1)甲工商银行3月18日向中国人民银行申请季节性贷款，金额5000000元，期限3个月，贷款月利率为0.88‰。经中国人民银行审查同意，办理贷款发放手续。

(2)5月23日，甲工商银行提前归还贷款3000000元。

(3)其余2000000元和利息于到期日6月18日全部归还。

(4)甲工商银行5月10日持未到期的商业承兑汇票向中国人民银行申请再贴现，汇票面额500000元，汇票于6月23日到期。经中国人民银行审查同意办理，再贴现月利率为2.475‰。

(5)上笔贴现汇票到期归还。

(6)8月15日，一笔再贴现商业汇票到期，中国人民银行划回票款400000元。

要求：根据以上资料编制甲工商银行的会计分录。

练习全国联行往来业务的核算

一、资料工商银行上海市分行营业部发生下列经济业务：

1． 收到全国联行往来贷方报单及所附信汇凭证，汇款金额为12000元，收款人为开户单位华生公司，审核无误后，办理转账。

2． 开户单位华生糖果厂持一张面额为10000元，实际结算金额为8800元的银行汇票及两联进账单来行办理进账，银行汇票签发行为山西大同支行，审核无误后，办理进账手续并划转款项。

3． 前办理贴现业务收入的面额为40000元的银行承兑汇票今到期，向承兑行北京市分行办理款项托收手续。

4． 收到南京分行寄来委托收款凭证及商业承兑汇票各一份，金额为13200元，审核无误后，为开户单位五华工厂办理转账支付手续。

5． 收到异地联行发来的全国联行往来借方报单及所附本行签发的银行汇票。票面金额为10000元，实际结算金额为7920元，申请签发单位为本行开户单位红花公司，审核无误后，办理转账。

二、要求结合所学支付结算业务，编制会计分录。

目的：练习支付结算业务收费和罚款的核算

资料：2009年甲工商银行发生下列经济业务：

(1)7月5日，收到开户单位塑料厂交来票据和结算凭证领用单：领用支票2本，工本费共计30元，手续费10元；领用托收承付结算凭证8本，工本费共计40元，手续费25元；邮电费100元。上述款项从客户存款账户支付。

(2)7月16日，对蓝天贸易公司签发的空头支票45000元按票面金额5%计收罚款，从其账户内支付。

(3)7月22日，收到油漆厂交来票据和结算凭证领用单：领用支票4本，工本费共计60元，手续费20元；领用邮划委托收款结算凭证10本，工本费共计50元，手续费35元。上述款项从其存款账户内支付。

要求：根据上述经济业务编制相关会计分录。

一、目的：练习应收票据及票据贴现的计算及会计处理。

二、资料：美林公司2006年4月10日销售商品一批，价款50000元，增值税税款8500元，收到一张面值为58500元、期限为6个月、利率为5%的商业承兑汇票。6月10日公司因资金紧缺到银行办理贴现，贴现率为4.5%。

三、要求：

1．计算公司贴现所得。

2．编制贴现会计分录并说明该业务的报表披露方法。

目的：练习存放系统内电子汇划清算备付金业务的核算

资料：甲工商银行2009年发生以下经济业务：

(1)7月5日，甲工商银行上存备付金560000元。

(2)7月10日，甲工商银行上存备付金1250000元。

(3)8月5日，上级行退回备付金470000元。

要求：做出以上业务会计分录。

目的：练习向中国人民银行缴存存款业务的核算

资料：甲工商银行有关各种存款账户期末余额合计数见表7—2。

要求：1)根据资料计算甲工商银行本期应调整的两项缴存存款的金额。

2)编制甲工商银行的相关会计分录。

目的：练习同业拆借业务的核算

资料：甲工商银行2009年发生如下业务：

(1)甲工商银行因季节性资金需要于6月11日从中国建设银行某分行拆借资金2000000元，经中国人民银行批准，确定拆借期限为15天，月利率为0.88‰。

(2)甲工商银行于6月25日归还拆借资金本息。

(3)甲工商银行借给中国银行某分行资金头寸1500000元，确定拆借期限为7天，月利率为0.83‰。

(4)7天后中国银行某分行归还拆借资金本息。

要求：根据资料编制甲工商银行及相关银行的会计分录。

目的：练习商业汇票业务的核算

资料：2009年甲工商银行发生下列商业汇票业务：

(1)开户单位服装厂提交到期的商业承兑汇票及同城委托收款结算凭证，金额76000元，委托银行向在同城中国建设银行开户的纺织厂收取汇票款，经审核无误办理转账。

(2)开户单位汽车厂申请办理银行承兑汇票，汇票金额500000元，经信贷部门审查同意，双方签订承兑协议，会计部门办理承兑手续，并按万分之五收取承兑手续费。

(3)根据承兑协议，向承兑申请人制药厂收取到期的银行承兑汇票款30000元，办理转账。

(4)收到异地中国工商银行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票，金额95000元，经审核无误于当日将款划出，办理转账。

(5)异地中国建设银行寄来的商业承兑汇票及委托收款凭证本日到期，金额4000元，承兑人为开户单位服装厂，经审核无误办理划款手续。

(6)根据承兑协议，向承兑申请人新兴百货收取到期的银行承兑汇票款，金额800000元。由于该单位账户资金不足，只能支付700000元，其余转逾期贷款账户。

(7)收到异地中国农业银行划回的邮划贷方报单及银行承兑汇票，金额6300元，收款人为开户单位服装厂，经审核无误办理转账。

(8)收到异地中国工商银行划回的邮划贷方报单及商业承兑汇票，金额6600元，此款系开户单位油漆厂的商业承兑汇票款，经审核无误，予以收账。

(9)收到异地中国银行的委托收款凭证及商业承兑汇票，金额800000元，系开户单位塑料厂应支付的货款，但塑料厂拒付，作退回凭证处理。

(10)开户单位通信公司持未到期商业承兑汇票250000元，申请办理贴现，经审查同意办理，收取贴现利息1500元。

要求：根据上述经济业务编制相关银行会计分录。

目的：练习零存整取定期储蓄存款核算及利息的计算

资料：储户赵永于2009年12月21日在甲工商银行办理零存整取业务，每月存入100元，期限3年，年利率为1.98%。

要求：1)分别按月积数法和固定基数法计算银行到期应支付赵永的利息数。

2)做出存款、到期支付本息的会计分录。