某卷烟厂1月份外购烟丝价款100000元，月初库存外购已税烟丝70000元，月末库存外购已税烟丝30000元，当月以外购

要求：做出有关消费税的会计处理。

A.委托加工烟丝的进项税额

B.购进机械设备的进项税额

C.接受投资转入材料的进项税额

D.外购甲材料的进项税额

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2007年3月份发生下列经济业务：

(1)胸进A种烟丝一批，取得增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税17000元，供货方垫运费1000元，款项已付，材料已验收入库。取得运费发票注明的运费600元，建设基金200元，保管费100元，装卸费100元；A种烟丝本月有一半被生产甲卷烟所耗用。

(2)购进B种烟丝一批，取得的增值税专用发票注明的价款为40000元，增值税6800元，款项已付，材料已入库；

(3)购进机器设备一台，以得的增值税专用发票注明的价款为300000元，增值税51000元，款项已付，支付安装费30000元，设备已投入使用；

(4)接受某公司投资转入材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税17000元，材料已验收入库；

(5)购进税控收款机一台，增值税专用发票上注明价款20000元，增值税税额3400元；

(6)上月购入的A种烟丝因火灾损失30000元，等待处理；

(7)销售甲种卷烟6箱，对外开出增值税专用发票注明价款150000元，增值税款25500元；

(8)以自产乙种卷烟2箱，每箱10000元(成本价)赠送友好单位；

(9)从农民手中收购一批烟叶，开具主管税务机关批准使用的收购凭证下注明金额 100000元(已实际支付价外补贴)；

(10)将收购的烟叶100000元发往某县城丙企业，委托丙企业加工烟丝，支付加工费 5000元，增值税850元；丙企业无同类烟丝的销售价格；

(11)将委托加工收回的烟丝直接出售，取得价款360000元，增值税61200元。(已知成本利润率为10%)

根据以上资料回答下列问题：

(1)本期外购烟叶支付的烟叶税；

(2)本期可以抵扣的增值税进项税额；

(3)本期增值税销项税额；

(4)本期增值税应纳税额；

(5)丙企业应代收代缴的消费税、城市维护建设税；

(6)本期准予抵扣的消费税；

(7)本期应纳消费税；

(8)本期应纳城市维护建设税、教育费附加。

A.2655000

B.2640000

C.2760000

D.2700000

某卷烟厂(一般纳税人) 2019年9月销售以外购烟丝为原料生产的卷烟共400标准箱，开具增值税专用发票上注明的价款合计为720万元、增值税合计为93. 6万元。已知期初库存外购烟丝买价25万元，当期外购烟丝买价420万元，期末库存外购烟丝买价15万元。要求计算该企业本月销售卷烟应纳消费税的税额(消费税的税率为：甲级卷烟56%、乙级卷烟36%、烟丝30%)

某卷烟厂9月份生产销售情况如下： (1)外购烟丝一批，取得增值税专用发票注明销售额120万元；本期期初结存烟丝50万元，本期期末账面结存烟丝20万元，库存烟丝40万元； (2)外购生产用水电支付价款1.5万元，税金0.09万元； (3)将本月外购烟丝全部投入生产卷烟销售，销售甲类卷烟400标准箱，取得不含税销售额800万元；销售乙类卷烟200标准箱，取得不含税销售额200万元； (4)以成本价60000元销售给本厂职工乙类卷烟8标准箱。 要求：根据以上业务计算卷烟厂本月应缴纳的增值税和消费税。

某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2008年3月份发生下列经济业务：

(1)购进A种烟丝一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为100000元，增值税17000元，供货方代垫运费1000元，款项已付，材料已验收入库。取得运费发票注明的运费600元，建设基金200元，保管费100元，装卸费100元；A种烟丝本月有一半被生产甲卷烟所耗用；

(2)购进B种烟丝一批，取得的增值税专用发票注明的价款为40000元，增值税6800元，款项已付，材料已入库；

(3)购进机器设备一台，取得的增值税专用发票注明的价款为300000元，增值税51000元，款项已付，支付安装费30000元，设备已投入使用；

(4)接受某公司投资转入材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款为l00000元，增值税17000元，材料已验收入库；

(5)购进税控收款机一台，增值税专用发票上注明价款20000元，增值税3400元；

(6)上月购入的A种烟丝因火灾损失30000元，等待处理；

(7)销售甲种卷烟6箱，对外开出增值税专用发票注明价款150000元，增值税款25500元；

(8)以自产乙种卷烟2箱，每箱l0000元(成本价)赠送友好单位；

(9)从农民手中收购一批烟叶，开具主管税务机关批准使用的收购凭证上注明金额100000元，已实际支付价外补贴；

(10)将收购的烟叶100000元发往某县城的丙企业，委托丙企业加工烟丝，支付加工费5000元，增值税850元；丙企业无同类烟丝的销售价格；

(11)将委托加工收回的烟丝直接出售，取得价款360000元，增值税61200元。(已知成本利润率为10%)

根据以上资料回答下列问题：

(1)本期外购烟叶应支付的烟叶税；

(2)本期可以抵扣的增值税进项税额；

(3)本期增值税销项税额；

(4)本期增值税应纳税额；

(5)丙企业应代收代缴的消费税、城市维护建设税；

(6)本期准予抵扣的消费税；

(7)本期应纳消费税；

(8)本期应纳城市维护建设税、教育费附加。

A.204

B.208.2

C.211.8

D.214

A.（4407＋50）×13％＝579.41万元

B.4407÷（1＋13％）×13％＋50×13％＝513.5万元

C.（4407＋50）÷（1－13％）×13％＝665.99万元

D.（4407＋50）÷（1＋13％）×13％＝512.75万元

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2017年9月生产经营情况如下：

（1）月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库；

（2）本月生产领用外购已税烟丝400万元；

（3）生产卷烟1500箱（标准箱），全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用，取得运输单位开具的增值税专用发票注明价款60万元；

（4）直接销售部分外购已税烟丝，开具普通发票注明价款50万元。

已知：销售货物增值税税率为16%，交通运输服务增值税税率为11%；烟丝消费税税率为30%；卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为56%。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1．该卷烟厂本月各项采购、生产和销售业务的税务处理，下列说法中，正确的是（ ）。

A.外购已税烟丝用于连续生产卷烟，可以抵扣已纳消费税

B.外购烟丝用于连续生产卷烟，不可以抵扣已纳消费税

C.卷烟生产企业销售卷烟复合计征消费税

D.卷烟生产企业直接销售外购已税烟丝，需要按售价计算缴纳消费税

2．该卷烟厂本月准予抵扣的进项税额，下列计算中，正确的是（ ）。

A.204（万元）

B.204＋60＝264（万元）

C.204＋60×11%＝210.6（万元）

D.204＋60×16%＝213.6（万元）

3．该卷烟厂本月增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。

A.（4563＋50）÷（1＋16%）×16%＝636.28（万元）

B.4563÷（1＋16%）×16%＝629.38（万元）

C.（4563＋50）÷（1＋16%）×16%－210.6＝425.68（万元）

D.4563÷（1＋16%）×16%＋50×16%＝637.38（万元）

4．该卷烟厂本月应缴纳的消费税，下列计算中，正确的是（ ）。

A.4563÷（1＋16%）×56%＋1500×150÷10000＝2225.33（万元）

B.4563÷（1＋16%）×56%＝2202.83（万元）

C.4563÷（1＋16%）×56%＋1500×150÷10000－400×30%＝2105.33（万元）

D.4563÷（1＋16%）×56%＋1500×150÷10000－400×30%＋50×30%＝2120.5（万元）