甲企业为居民企业。2017年有关收支情况如下：(1)取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。(2)业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。(3)支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。(4)直接向某希望小学捐款100万元;计提准备金50万元，未经税务机关核定。(5)发生财务费用80万元，其中支付银行借款利息30万元，向非金融机构(非关联方)借款1年的利息支出50万元，年利息率为10%(银行同期同类贷款利率为6%)。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%e;广告费、业务宣传费支出.不超过当年销售(营业)收入15%的部分，允许税前扣除。要求：根据上述资料，分别回答下列问题。1、甲企业下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是()。

A.销售原材料收入35万元

B.转让使用过的设备收入15万元

C.转让股权收入1000万元

D.销售商品收入2000万元

甲公司为居民企业，2014年有关收支情况如下：

(1)取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、客户合同违约金收入2万元。

(2)支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费17万元

(3)发生业务招待费50万元，其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、佣金合计2600万元。

已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

要求：根据下列资料，分析回答以下小题。

甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费是（）。

A.50万元 B.25.2万元 C.30万元 D.25万元

A.接受捐赠收入10万元

B.产品销售收入2000万元

C.股息收益200万元

D.国债利息收入30万元

甲公司为居民企业。2014年有关收支情况如下：

(1)取得产品销售收入5 000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、客户合同违约金收入2万元。

(2)支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费17万元。

(3)发生业务招待费50万元，其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计2 600万元。

已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

1. 甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是()

A.转让机器设备收入40万元

B.产品销售收入5 000万元

C.客户合同违约金收入2万元

D.国债利息收入20万元

2. 甲公司下列支出中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是()

A.税收滞纳金3万元

B.银行加息10万元

C.向关联企业支付的管理费17万元

D.向投资者支付的股息30万元

3. 甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费是()

A.50万元

B.25.2万元

C.30万元

D.25万元

4. 甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额是()

A.2 352万元

B.2 387.69万元

C.2 407万元

D.2 406.8万元

甲公司为居民企业。2014年有关收支情况如下：

（1）产品销售收入2 500万元，营业外收入70万元。

（2）发生合理的工资薪金150万元、职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20万元。

（3）发生广告费300万元，税收滞纳金6万元、环保部门罚款5万元、非广告性赞助16万元，直接向某希望小学捐赠10万元。

（4）缴纳增值税125万元、消费税75万元、城市维护建设税14万元和教育费附加6万元。

已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出不超过工资薪金总额14%；广告费不超过当年销售（营业）收入的15%。

要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

1. 甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费是（）。

A．375万元

B．385.5万元

C．300万元

D．10.5万元

2. 甲公司下列支出中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）

A．环保部门罚款5万元

B．税收滞纳金6万元

C．直接向某希望小学捐赠10万元

D．非广告性赞助16万元

3. 甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费是（）

A．22.5万元

B．23万元

C．43万元

D．21万元

4. 甲公司下列税费中，在计算2014年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）

A．消费税75万元

B．城市维护建设税14万元

C．教育费附加6万元

D．增值税125万元

甲企业为居民纳税人，主要从事服装生产和销售业务。2014年有关收支情况如下：

(1)取得销售货物收入9000万元、技术服务收入700万元、出租设备收入60万元、出售房产收入400万元、国债利息收入40万元。

(2)缴纳增值税900万元、营业税20万元、城市维护建设税和教育费附加92万元、房产税25万元。

(3)发生广告费和业务宣传费1 500万元、其他可在企业所得税前扣除的成本和费用4 100万元。

已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入的15%。

要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

1. 甲企业下列收入中，属于企业所得税免税收入的是()

A.出租设备收入60万元

B.国债利息收入40万元

C.技术服务收入700万元

D.出售房产收入400万元

2. 甲企业下列税费中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是()

A.增值税900万元

B.房产税25万元

C.营业税20万元

D.城市维护建设税和教育费附加92万元

3. 甲企业在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费是()

A.1 356万元

B.1 530万元

C.1 500万元

D.1 464万元

4. 甲企业2014年度企业所得税应纳税所得额的下列计算中，正确的是()

A.9 000+400+60-25-4 100-1 530=3 805万元

B.9 000+400+40-900-92-25-4 100-1 356=2 967万元

C.9 000+700+400+60-20-92-25-4 100-1 464=4 459万元

D.9 000+700+40-900-20-92-4 100-1 500=3 128万元

转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、合同违约金2万元。（2）支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费费12万元。（3）发生业务招待费50万元，其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计2600万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，超过当年销售（营业）收入的5‰的部分不允许扣除。 甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费是（）万元。

A. 50B. 25．2C. 30D. 25

甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下：

(1)销售电冰箱收入8000万元;出租闲置设备收入500万元;国债利息收入50万元;理财产品收益30万元;

(2)符合条件的广告费支出1500万元

(3)向银行借入流动资金支付利息支出55万元;非广告性赞助支出80万元;向客户支付违约金3万元;计提坏账准备金8万元。

(4)全年利润总额为900万元。

已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除

要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题;

(1)甲公司下列收入中，应计入2017年度企业所得税收入总额的是()

A、出租闲置设备收入500万元

B、国债利息收入50万元

C、销售电冰箱收入8000万元

D、理财产品收益30万元

(2)甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税额所得额时，准予扣除的广告费支出是()

A、1275万元

B、1500万元

C、1287万元

D、1200万元

(3)甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是()

A、向银行借入流动资金支付利息支出55万元

B、向客户支付违约金3万元

C、计提坏账准备金8万元

D、非广告性赞助支出80万元

(4)计算甲公司2017年度企业所得税应缴纳税所得额的下列算式中，正确的是()

A、900+(1500-1287)+80+3+8=1204万元

B、900-50+(1500-1275)+80+8=1163万元

C、900-500+55+8=463万元

D、900-30+(1500-1200)=1170万元

甲企业为居民企业，主要从事服装的生产和销售业务。2018年有关收支情况如下：

(1)取得服装销售收入500万元，特许权使用费收入10万元，企业债券利息收入8万元，房屋租金收入9万元。

(2)缴纳增值税80万元，城市维护建设税5.6万元，教育费附加2.4万元，车船税6万元。

(3)实发合理工资、薪金总额50万元，发生职工福利费支出8万元，职工教育经费支出3万元，拨缴工会经费2万元。

(4)支付税收滞纳金6万元，支付合同违约金10万元，计提未经税务机关核定的准备金8万元，向关联企业支付管理费12万元。

已知：职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除。

要求：

根据上述资料，分析回答下列小题。

1.甲企业下列收入中，应计入企业所得税收入总额的是()。

A.服装销售收入500万元

B.特许权使用费收入10万元

C.企业债券利息收入8万元

D.房屋租金收入9万元

2.甲企业发生的下列税费中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是()。

A.增值税80万元

B.城市维护建设税5.6万元

C.教育费附加2.4万元

D.车船税6万元

3.甲企业的下列支出中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是()。

A.工资、薪金总额50万元

B.职工福利费支出8万元

C.职工教育经费支出3万元

D.工会经费支出2万元

4.甲企业下列支出中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，可以税前扣除的是()。

A.支付税收滞纳金6万元

B.支付合同违约金10万元

C.计提未经税务机关核定的准备金8万元

D.向关联企业支付管理费12万元

A.40．32

B.69．125

C.65．375

D.65．55