某市区一家非房地产开发企业，建造并出售了一栋写字楼，取得收入5000万元，发生的支出如下：（1）按税

A.某人将自己一套闲置的住房出售

B.某人将个人的房产无偿赠与自己的子女

C.某房地产开发企业以建造的商品房作价入股进行对外投资

D.某企业通过残疾人联合会将一套房产无偿赠与当地一家福利企业

A.某人将自己一套闲置的住房出售

B.某人将个人的房产无偿赠与自己的子女

C.某房地产开发企业以建造的商品房作价入股进行对外投资

D.某企业通过残疾人联合会将一套房产无偿赠与当地一家福利企业

A.某人将自己一套闲置的住房出售

B.某人将个人的房产无偿赠与自己的子女

C.某房地产开发企业以建造的商品房作价入股进行对外投资

D.某企业通过残疾人联合会将一套房产无偿赠与当地一家福利企业

某位于市区的内资房地产开发公司2004年发生经济业务如下：

1、建造的商用楼出售，签订了产权转移书据，取得销售收入5000万元，公司按规定缴纳了有关税费，已知该公司为取得土地使用权支付的地价款500万元，房地产开发成本1500万元，管理费用150万元（其中业务招待费30万元，不含印花税、出租房产的房产税），销售费用80万元（其中广告费20万元），财务费用中利息支出为120万元（支付的利息比同期银行贷款利率计算的利息多出10万元），营业外支出50万元（其中银行罚息5万元；通过政府机构向红十字事业捐款45万元），资本公积增加100万元（为年底接受捐赠的固定资产价值）。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的扣除为5％。

2、该公司预收账款账户贷方余额为200万元，为该公司采取预售方式收取的在建商品房款项。

3、该公司出租其自有房产，取得的租金收入为100万元，签订了租赁合同并按规定缴纳了有关税费。

要求：根据现行税收政策回答下列问题。

（1）计算该公司应缴纳的营业税、城建税及教育费附加；（2）计算该公司应缴纳的印花税；（3）计算该公司应缴纳的房产税；（4）计算该公司应缴纳的土地增值税；（5）计算该公司应缴纳的企业所得税。

根据土地增值税相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的是()。

A．某人将自己一套闲置的住房出售

B．某人将个人的房产无偿赠与自己的子女

C．某房地产开发企业以建造的商品房作价入股进行对外投资

D．某企业通过残疾人联合会将一套房产无偿赠与当地一家福利企业

市区某房地产开发单位固定资产账面记载拥有的房产原值3200万元。占有土地面积5000

平方米。8月将原值200万元、占地面积400平方米的房屋出租，租期2年，每月租金收入1.5万元，签订了租赁合同。10月购入土地使用权支付价款1800万元，用于建造商品房(当地政府规定，建造商品房用地免征土地使用税)。出售上半年已建好的商品房取得收入4000万元，签订了产权转移书据，其开发成本1400万元，开发费用396万元，支付的地价款等费用为800万元，费用中能提供金融机构证明并分摊计算的利息支出1lo万元(含加罚利息支出10万元)。当地规定的费用扣除按最高比例计算(土地使用税额每年每平方米4元。房产价值的扣除比例为20%，契税税率4%)。

要求：根据以上资料，计算房地产开发公司在流转环节应缴纳的各种税金。

A.某人将自己一套闲置的住房出售

B.某改制企业进行评估增值的房产

C.某房地产开发企业将商品房进行抵押，由于资金周转困难，将上述房地产转让给了对方

D.某企业通过政府部门将一套房产无偿赠与当地一家希望小学

A.194.4

B.199.8

C.181.8

D.180

位于市区的某房地产开发企业建造一栋写字楼，2014年发生的相关业务如下：

（1）按照国家有关规定缴纳土地出让金4 000万元，缴纳相关费用180万元。

（2）写字楼开发成本3 600万元。

（3）写字楼开发费用中的利息支出为600万元（不能提供金融机构证明）。

（4）写字楼竣工验收并签订了销售合同，取得销售收入20 000万元。

（其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。）

要求：根据以上资料，回答下列小问，每问需计算出合计数。

1．企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额。

2．企业计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额。

3．企业计算土地增值税时应扣除的有关税金。

4．企业应缴纳的土地增值税。