甲公司因销售A产品对20×7年度利润总额的影响是（）。

甲公司20×7年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品400件，单位售价650元（不含增值税），增值税税率为17%；乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为500元。甲公司于20×7年12月10日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为30%。至20×7年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退回。按照税法规定，销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》时开具红字增值税专用发票，并作减少当期应纳税所得额处理。甲公司适用的所得税税率为25%，预计未来期间不会变更；甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以利用可抵扣暂时性差异。甲公司于20×7年度财务报告批准对外报出前，A产品尚未发生退回；至20×8年3月3日止，20×7年出售的A产品实际退货率为35%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。＜1＞、甲公司因销售A产品对20×7年度利润总额的影响是（）。

（一）甲公司20×7年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品400件，单位

甲公司2016年12月3日与乙公司签订产品销售合同，合同约定：甲公司向乙公司销售A产品200件，单位成本

甲公司因销售A产品于20×7年度确认的递延所得税费用是（）。

甲公司因销售A产品于20×7年度确认的递延所得税费用是（）。 A．-0.45万元B. 0万元C．0.45万元D．-1.

甲公司因销售A产品于20×7年度确认的递延所得税费用是()。

＜2＞、甲公司因销售A产品于20×7年度确认的递延所得税费用是（）。

长江公司2020年10月12日与大成公司签订产品销售合同。合同约定，长江公司向大成公司销售甲产品1000件，每件售价为50元(不含增值税)，增值税税率为17%;大成公司在长江公司发出产品后一个月内支付款项，大成公司收到甲产品后三个月内如发现质量问题，有权退货。长江公司该项甲产品的单位成本为40元。长江公司于2020年12月1日将该批产品运抵大成公司，并开具增值税专用发票。根据历史经验，长江公司估计该产品的退货率为20%，至2020年12月31日止，该批甲产品未发生退货。2020年1月10日大成公司支付了上述货款，2020年3月12日退货期满，2020年出售的甲产品实际退货率为25%。根据上述资料计算长江公司因销售甲产品对2020年度利润总额的影响金额为()元。

甲公司系20×5年初成立的股份有限公司，甲公司对所得税采用资产负债表债务法核算，假定甲公司适用的所得税税率为33%，从20×8年起所得税税率改为25%。假设甲公司计提的各项资产减值准备均会产生暂时性差异，20×8年之前发生的暂时性差异预计在20×8年及以后期间转回。每年按净利润的10%和5%分别计提法定盈余公积和任意盈余公积。(1)甲公司20×5年12月购入生产设备，原价为6 000万元，预计使用年限10年，预计净残值为零。采用直线法计提折旧。20×7年年末，甲公司对该项生产设备进行的减值测试表明，其可收回金额为4 000万元。20×8年年末，甲公司对该项生产设备进行的减值测试表明，其可收回金额仍为4000万元。20×8年度上述生产设备生产的A产品全部对外销售；A产品年初、年末的在产品成本均为零(假定上述生产设备只用于生产A产品)，甲公司对该固定资产采用的折旧方法、预计使用年限等均与税法一致。(2)甲公司于20×7年末对某项管理用固定资产进行减值测试，其可收回金额为1 600万元，预计尚可使用年限4年，净残值为零。该固定资产的原价为4 800万元，已提折旧 2400万元，原预计使用年限8年，按直线法计提折旧，净残值为零。但甲公司20×7年末仅计提了200万元的固定资产减值准备。甲公司20×8年初发现该差错并予以更正。甲公司对该固定资产采用的折旧方法、预计使用年限等均与税法一致。(3)甲公司20×5年1月购入一项专利权，实际成本为5 000万元，预计使用年限为10年(与税法规定相同)。20×7年末，因市场上出现新的专利且新专利所生产的产品更受消费者青睐，从而使得甲公司按其购入的专利生产产品的销售产生重大不利影响，经减值测试表明其可收回金额为2100万元。20×8年甲公司经市场调查发现，市场上用新专利生产的产品不稳定而部分客户仍然喜爱用甲公司生产的产品，原估计的该项专利的可收回金额有部分转回，于20×8年末测试可收回金额为2 600万元。(4)20×8年末，存货总成本为7 000万元，其中，完工A产品为10 000台，总成本为 6 000万元，库存原材料总成本为1 000万元。完工A产品每台单位成本为0.6万元，共10 000台，其中8 000台订有不可撤销的销售合同。20×8年末，该企业不可撤销的销售合同确定的每台销售价格为0.75万元，其余 A产品每台销售价格为0.5万元；估计销售每台A产品将发生销售费用及税金为0.1万元。由于产品更新速度加快，市场需求变化较大，甲公司计划自20×9年1月起生产性能更好的B产品，因此，甲公司拟将库存原材料全部出售。经过合理估计，该库存原材料的市场价格总额为1 200万元，有关销售费用和税金总额为100万元。(5)甲公司20×8年度实现利润总额12 000万元，其中国债利息收入为50万元；转回的坏账准备105万元，其中5万元已从20×7年度的应纳税所得额中扣除；实际发生的业务招待费110万元，按税法规定允许抵扣的金额为60万元。除本题所列事项外，无其他纳税调整事项；固定资产提完减值后，折旧年限、折旧方法和预计净残值都不变；无形资产提完减值后，摊销年限、摊销方法都不变。根据上述资料，回答下列问题(答案中金额单位用万元表示)：甲公司20×8年度对于购入的生产设备应计提的减值准备为()万元。

甲公司2010年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品200件，单位售价10万元(不含增值税)，单位成本为6万元，增值税税率为17%；乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后4个月内如发现质量问题有权退货。甲公司于2010年12月10日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为20%。甲公司2010年12月15日与丙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向丙公司销售B产品(系新产品)100件，单位售价13万元(不含增值税)，单位成本为7万元，增值税税率为17%；丙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，丙公司收到B产品后4个月内如发现质量问题有权退货。甲公司于2010年12月20日发出B产品，并开具增值税专用发票。至2010年12月31日止，上述A、B产品尚未发生退回。按照税法规定，销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》时开具红字增值税专用发票，并作减少当期应纳税所得额处理。甲公司适用的所得税税率为25%。预计未来期间不会变更；甲公司预计未来期问能够产生足够的应纳税所得额以利用可抵扣暂时性差异。甲公司于2010年度财务报告批准对外报出前，A产品发生退回50件，B产品未发生退货；至A、B产品退货期满止，2010年出售的A产品实际退货60件，B产品发生退货20件。假定按税法规定，企业发出商品时应确认收人的实现；本题中甲公司、乙公司、丙公司均为增值税一般纳税人。甲公司2010年度的所得税汇算清缴于2011年5月31 日完成。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答 6～7 题。第 6 题 甲公司因销售A、B产品对2010年度利润总额的影响是（）。