题目
A.根据收据清点仓库商品
B.在仓储部门,将实收商品同请购的商品核对比较
C.在会计部门,将每张付款凭证同相关的付款凭单所附的订货单、验收单和卖方发票核对
D.在内部审计部门,验证付款凭证的准确性和批准情况
第1题
第2题
在审计采购与付款循环时,如果审计师遇到以下事项,请分别提出建议并说明原因。 (1)供应商接受订购单后,就应当严格遵守订购单上载明的条件,为此,订购单应注明有关购货单价的详细内容。审计师执行控制测试时发现,客户编制的大量订购单上未载明单价。经询问,公司的工作人员指出:与客户进行交易的供应商数量有限,价格都可以从已发行的商品目录中查出,发票上注明的价格也经应付账款部门验证过,因此在订购单中填写单价就不再是必须的例行程序。 (2)未付款的付款凭证余额试算表应由独立于应付账款部门的工作人员核对,如每月与总分类账对账。审计师执行控制测试时发现,应付账款部门编制的应付账款汇总额与总分类账的数额有差异。经询问,客户说应付账款部门雇用了一个新员工,公司让新员工实习,编制每月未付款的应付账款汇总表,并送至总分类账部门,与总账对账。上述存在差异的汇总表,就是总分类部门退回的,因为上面有许多错误,公司正指导新员工找出错误,积累实务经验。 (3)供应商发票和附单(如订购单、验收报告等)应由签发支票的职员直接注销或在其直接监督下注销。审计师在执行控制测试时发现付款凭证并未注销。客户解释:公司付款政策是在收到货物10天内付清所有付款,几乎没有可能因未注销付款凭证等单据而导致重复付款,因为支票签署人自己清楚哪些是几天前刚签发的,是否注销每张单据对客户来说没有意义。 (4)询证应付账款并不像询证应收账款那样,属于公认审计程序,但审计师在应付账款明细分类账检查中发现一些错误。为了确保已记录的金额无严重错误,审计师决定对应付账款发询证函,作为实质性测试程序,但客户强烈反对,认为这对审计工作没有帮助,因为审计应付账款主要是查证未记录的负债,而不是已存在的债权人。客户提供了几乎所有账户的供应商对账单,尤其是那些余额较大的账户。
第3题
A.收款凭证和转账凭证
B.付款凭证和转账凭证
C.收款凭证和付款凭证
D.两张转账凭证
第4题
第5题
新红会计师事务所A和B注册会计师接受委派,对甲上市公司(以下简称甲公司)2008年度的财务报表进行审计。甲公司尚未采用计算机记账。A和B注册会计师于2008年11月1日至7日对甲公司的内部控制制度进行了解和测试,并在相关审计工作底稿中记录了相关事项,摘录如下:
(1)甲公司产成品发出时,由仓库填制一式四联的出库单。仓库发出产成品后,将第一联出库单留存登记产成品卡片,第二联送给销售部,第三、四联交会计部会计人员张红登记产成品总账和明细账。
(2)会计人员李江负责开具销售发票,在开具销售发票之前,先核对装运凭证和相应的经批准的销售单,并根据已授权批准的商品价目表填写销售发票的价格,根据装运凭证上的数据填写销售发票数量。
(3)甲公司的材料采购需要经授权批准后方可进行,采购部根据经批准的请购单发出订购单。货物运达后,验收部根据订购单的要求验收货物,并编制一式多联的未连续编号的验收单。仓库根据验收单验收货物,在验收单上签字后,将货物移入仓库加以保管。验收单上有数量、品名、单价等要素。验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款申请单,付款申请单经批准后,月末交会计部;一联交会计部登记材料明细账,一联由仓库保留。
(4)应付凭单部门核对供应商发票、验收单和订购单,并编制预先连续编号的付款凭单。在付款凭单经被授权人员批准后,应付凭单部门将付款凭单连同供应商发票及时送交会计部门,并将未付款凭单副联保存在未付款凭单档案中。会计部门收到附供应商发票的付款凭单后即应及时编制有关的记账凭证,并登记原材料和应付账款账簿。
(5)计划部根据批准,签发预先编号的生产通知单,生产部根据生产通知单填写一式四联的领料单,仓库发料后,其中一联留存,一联连同材料交还领料部,其余两联经仓库登记材料明细账后送会计部进行材料收发核算和成本核算。
要求:根据上述资料,指出甲公司在内部控制的设计与运行方面存在的缺陷,并提出改进建议。
第6题
××会计师事务所A和B注册会计师接受委派,对甲上市公司(以下简称甲公司)2008年度的财务报表进行审计。甲公司尚未采用计算机记账。A和B注册会计师于2008年11月1日至7日对甲公司的内部控制制度进行了解和测试,并在相关审计工作底稿中记录了相关事项,摘录如下:
(1)甲公司产成品发出时,由仓库填制一式四联的出库单。仓库发出产成品后,将第一联出库单留存登记产成品卡片,第二联送给销售部,第三、四联交会计部会计人员张红登记产成品总账和明细账。
(2)会计人员李江负责开具销售发票,在开具销售发票之前,先核对装运凭证和相应的经批准的销售单,并根据已授权批准的商品价目表填写销售发票的价格,根据装运凭证上的数据填写销售发票数量。
(3)甲公司的材料采购需要经授权批准后方可进行,采购部根据经批准的请购单发出订购单。货物运达后,验收部根据订购单的要求验收货物,并编制一式多联的未连续编号的验收单。仓库根据验收单验收货物,在验收单上签字后,将货物移入仓库加以保管。验收单上有数量、品名、单价等要素。验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款申请单,付款申请单经批准后,月末交会计部;一联交会计部登记材料明细账,一联由仓库保留。
(4)应付凭单部门核对供应商发票、验收单和订购单,并编制预先连续编号的付款凭单。在付款凭单经被授权人员批准后,应付凭单部门将付款凭单连同供应商发票及时送交会计部门,并将未付款凭单副联保存在未付款凭单档案中。会计部门收到附供应商发票的付款凭单后即应及时编制有关的记账凭证,并登记原材料和应付账款账簿。
(5)计划部根据批准,签发预先编号的生产通知单,生产部根据生产通知单填写一式四联的领料单,仓库发料后,其中一联留存,一联连同材料交还领料部,其余两联经仓库登记材料明细账后送会计部进行材料收发核算和成本核算。
要求:根据上述资料,指出甲公司在内部控制的设计与运行方面存在的缺陷,并提出改进建议。
第8题
A.定期核对编制付款记账凭证的日期与付款凭单副联的日期,监督付款入账的及时性
B.定期独立检查应付账款总账余额与应付凭单部门未付款凭单档案中的总金额是否一致
C.记录现金支出的人员不得经手现金,其他有价证券除外
D.应付账款部门在收到供应商发票时应将发票上所记载的品名、规格、价格、数量、条件及运费与订货单上的有关资料核对,如有可能,还应与验收单上的资料进行比较
第10题
对于“企业销售产品收到现金640元”的经济业务,应当编制()。
A.收款凭证
B.付款凭证
C.转账凭证
D.付款凭证或转账凭证
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