海南某摩托车制造有限公司(一般纳税人)2008年11月从某生产企业购进摩托车(排量280毫升)一批(消费税税率为10%)，取得增值税专用发票注明价款250万元，增值税42.5万元，取得运输发票注明运输费用8万元，当月该批摩托车全部改装加工成赛车型(排量为325毫升，消费税税率为10%)两轮摩托车，取得不含税销售收入965万元。该公司摩托车应纳的消费税和增值税合计为()。

某知名车业有限公司(一般纳税人)2011年11月从某生产企业购进摩托车(消费税税率为3%)一批，取得增值税专用发票注明价款250万元，增值税42．5万元，支付运输费用8万元，当月该批摩托车全部改装加工成赛车型两轮摩托车(消费税税率为10%)，取得含税销售收入1000万元。该公司摩托车应纳的消费税为（）万元。

A．21．45

B．25．05

C．73．50

D．77．97

A.向汽车专卖店销售汽车

B.向某使用单位直接销售汽车

C.出口汽车

D.将汽车用于职工交通工具

甲企业为增值税一般纳税人，主要从事摩托车的制造和销售业务。2016年12月有关业务如下：

（1）销售1辆定制摩托车（气缸容量250ml以上）取得含增值税价款23 400元，另收取手续费3 510元。

（2）将20辆摩托车（气缸容量250ml）对外投资，摩托车生产成本10 530元/辆，甲企业同类摩托车不含增值税最高销售价格13 000元/辆，平均销售价格12000元/辆，最低售价11 700元/辆。

（3）12月生产摩托车（气缸容量250ml）共计500辆，其中480辆用于销售；10辆用于广告；5辆用于某影视公司拍摄赞助；3辆捐赠于摩托车运动协会；2辆奖励职工。

（4）采取预收款方式销售一批摩托车（气缸容量250ml以上）给×专卖店，10日签订合同，15日收到预收款，20日发出摩托车，22日开具增值税发票。含增值税价款234 000元。

已知，摩托车增值税税率17%，气缸容量250ml的消费税税率3%，气缸容量250ml以上的消费税税率10%。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

1．甲企业销售定制摩托车应纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。

A.23 400×10%＝2 340元

B.（23 400＋3 510）÷（1＋16%）×10%＝2 319.83元

C.23 400÷（1＋16%）×10%＝2 017.24元

D.（23 400＋3 510）×10%＝2 691元

2．甲企业以摩托车投资应纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。

A.20×10 530×3%＝6 318（元） B.20×13000×3%＝7 800（元）

C.20×12 000×3%＝7 200（元） D.20×11700×3%＝7 020（元）

3．下列行为中应纳消费税的是（ ）。

A.甲企业将自产摩托车用于广告 B.甲企业将自产摩托车用于赞助

C.甲企业将自产摩托车用于捐赠 D.甲企业将自产摩托车用于奖励职工

4．甲企业采取预收款方式销售摩托车，消费税的纳税义务发生时间是（ ）。

A.12月10日 B.12月15日 C.12月20日 D.12月22日

5．下列各项中，符合消费税纳税义务的发生时间的是（ ）。

A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天

B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天

C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天

D.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天

某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，2007年9月的有关业务如下：

（1）购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款为90万元；

（2）销售摩托车600辆，开具普通发票，取得含税销售额140.4万元；将自产摩托车100辆用于赞助，货物已移送；

（3）2007年8月留抵税额为5万元。

要求：

根据以上资料，回答下列问题：

（1）当月计税销售额；

（2）当月准予抵扣的增值税额；

（3）应纳增值税税额；

（4）当月应纳消费税税额（摩托车消费税税率为3%）

某摩托车改造厂为增值税一般纳税人，甩外购二轮摩托车改装生产三轮摩托车。2007年10月发生以下业务：

(1)月初库存二轮摩托车10辆，单价5600元，月末库存二轮摩托车20辆，单价5200元；

(2)本月购进二轮摩托车50辆，单价5000元(不含税)，取得增值税专用发票，货已入库，款已支付；

(3)本月销售二轮摩托车10辆，单价6000元(不含增值税)；

(4)本月销售三轮摩托车30辆，单价10000元(不含增值税)；

(5)本月购进摩托车配件一批，价款70000元，取得增值税专用发票上注明的税金是11900元，货已入库，款已支付；

(6)向市公安局捐赠三辆三轮摩托车，其成本每辆6000元。

计算摩托车改造厂2007年10月应纳的消费税和增值税。(该摩托车厂适用10%的消费税税率)

，轮胎适用的消费税税率为3%，2006年5月份，该公司发生以下经济业务： （1）销售自产摩托车50辆，取得价款（不含增值税）550万元。另外，向购买方收取价外费用5万元。 （2）销售自产轮胎取得销售额（含增值税）58.50万元。 （3）购进各种原材料、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为70万元。 （4）购进原材料，支付了运输公司运费3万元，取得运输公司开具的运费发票。 （5）兼营摩托车租赁业务取得收入70万元。该企业分别核算摩托车销售额、租赁业务营业额。

要求：

根据上述资料及税法相关规定，回答下列问题：

（1）计算该公司5月份销售摩托车应纳消费税税额，并列出计算过程；

（2）计算该公司5月份销售轮胎应纳消费税税额，并列出计算过程；

（3）计算该公司5月份应纳增值税税额，并列出计算过程；

（4）计算该公司5月份应纳营业税（租赁业务适用的营业税税率为5%）。

（答案中金额单位用万元表示，计算结果保留到小数点后两位）

一、甲食品有限公司(以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人)2011年12月发生下列经营业务：

(1)从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收入库;支付某运输企业运费400元，取得合法的货运发票。

(2)销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款65000元，并以本公司自备车辆送货上门，另开具普通发票收取运费共585元。

(3)销售熟食制品给某连锁超市，不含税价款25000元，委托某货运公司运送货物，代垫运费500元，取得该货运公司开具的货运发票并将其转交给该超市。

(4)销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款400000元。委托某运输企业运送，甲公司支付运费3000元，根据事先约定，乙公司负担其中900元，运输企业将运费发票开具给甲公司，甲公司另开普通发票向乙公司收取该运费。

(5)从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款300000元;另支付运费600元，已取得合法的货运发票。

(6)购进自用货运卡车一辆，支付不含税价180000元，取得机动车销售统一发票;另支付运费1000元，已取得合法的货运发票。

(7)上月购进的免税农产品(已抵扣进项税)因保管不善发生霉烂变质，账面成本价3000元(含应分摊的运费100元)。

相关发票当月均已通过主管税务机关认证并在本月抵扣。

甲公司当月支付运费可抵扣的增值税进项税额为()元。

A.280

B.287

C.322

D.350

(2012年)甲食品有限公司(以下简称“甲公司”．增值税一般纳税人)2011年12月发生下列经营业务： (1)从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证下注明收购价格为50000元．货物验收入库；支付某运输企业运费400元，取得合法的货运发票。 (2)销售副食品给某商场．开具增值税专用发票上注明价款65000元，并以本公司自备车辆送货上门。另开具普通发票收取运费共585元。 (3)销售熟食制品给某连锁超市，不含税价款25000元，委托某货运公司运送货物，代垫运费500元，取得该货运公司开具的货运发票并将其转交给该超市。 (4)销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款400000元。委托某运输企业运送，甲公司支付运费3000元，根据事先约定，乙公司负担其中900元，运输企业将运费发票开具给甲公司，甲公司另开普通发票向乙公司收取该运费。 (5)从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款300000元；另支付运费600元，已取得合法的货运发票。 (6)购进自用货运卡车一辆，支付不含税价180000元，取得机动车销售统一发票；另支付运费1000元，已取得合法的货运发票。 (7)上月购进的免税农产品(已抵扣进项税)因保管不善发生霉烂变质，账面成本价3000元(含应分摊的运费100元)。相关发票当月均已通过主管税务机关认证并在本月抵扣。 根据上述资料．回答下列问题；

甲公司当月支付运费可抵扣的增值税进项税额为()元。

A.214359元

B.240000元

C.250800元

D.280800元

某企业为增值税一般纳税人。2008年6月该企业销售自产摩托车100辆，取得含税(增值税)销售额11 7万元。已知摩托车消费税税率为10%。

要求：根据以上条件，计算该企业6月份消费税应纳税额。