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甲企业为增值税一般纳税人,主要从事摩托车的制造和销售业务。2016年12月有关业务如下:(1)销售1

甲企业为增值税一般纳税人,主要从事摩托车的制造和销售业务。2016年12月有关业务如下:

(1)销售1辆定制摩托车(气缸容量250ml以上)取得含增值税价款23 400元,另收取手续费3 510元。

(2)将20辆摩托车(气缸容量250ml)对外投资,摩托车生产成本10 530元/辆,甲企业同类摩托车不含增值税最高销售价格13 000元/辆,平均销售价格12000元/辆,最低售价11 700元/辆。

(3)12月生产摩托车(气缸容量250ml)共计500辆,其中480辆用于销售;10辆用于广告;5辆用于某影视公司拍摄赞助;3辆捐赠于摩托车运动协会;2辆奖励职工。

(4)采取预收款方式销售一批摩托车(气缸容量250ml以上)给×专卖店,10日签订合同,15日收到预收款,20日发出摩托车,22日开具增值税发票。含增值税价款234 000元。

已知,摩托车增值税税率17%,气缸容量250ml的消费税税率3%,气缸容量250ml以上的消费税税率10%。

要求:根据上述资料,回答下列问题。

1.甲企业销售定制摩托车应纳消费税税额的下列计算中,正确的是( )。

A.23 400×10%=2 340元

B.(23 400+3 510)÷(1+16%)×10%=2 319.83元

C.23 400÷(1+16%)×10%=2 017.24元

D.(23 400+3 510)×10%=2 691元

2.甲企业以摩托车投资应纳消费税税额的下列计算中,正确的是( )。

A.20×10 530×3%=6 318(元) B.20×13000×3%=7 800(元)

C.20×12 000×3%=7 200(元) D.20×11700×3%=7 020(元)

3.下列行为中应纳消费税的是( )。

A.甲企业将自产摩托车用于广告 B.甲企业将自产摩托车用于赞助

C.甲企业将自产摩托车用于捐赠 D.甲企业将自产摩托车用于奖励职工

4.甲企业采取预收款方式销售摩托车,消费税的纳税义务发生时间是( )。

A.12月10日 B.12月15日 C.12月20日 D.12月22日

5.下列各项中,符合消费税纳税义务的发生时间的是( )。

A.进口的应税消费品,为取得进口货物的当天

B.自产自用的应税消费品,为移送使用的当天

C.委托加工的应税消费品,为支付加工费的当天

D.采取预收货款结算方式的,为发出应税消费品的当天

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A.增值税9826元

B.营业税3381.3元

C.增值税510元

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A.增值税145.30

B.增值税170.00

C.营业税50.00

D.营业税2975.00

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A.12000

B.16380

C.22500

D.42000

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要求:

根据以上资料,回答下列问题:

(1)当月计税销售额;

(2)当月准予抵扣的增值税额;

(3)应纳增值税税额;

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