杨某营销策划取得的所得应代付的个人所得税额为()元。

A.8326.05

B.7600

C.10000

D.10631.58

A.8326.05

B.8632.15

C.8421.05

D.8451.84

A.10326.05

B.10632.15

C.11578.95

D.11451.84

公民张某是某高校教授，2008年取得以下各项收入：

（1）每月取得工资3000元，6月份取得上半学期奖金6000元，12月份取得下半学期奖 金8000元，11月份学校为其家庭财产购买商业保险4000元，其所在学校选择将下半学期 奖金按照一次性奖金办法代扣代缴个人所得税，12月份还取得按照国务院规定发给的资深 院士津贴l0000元。

（2）4月份出版一本专著，取得稿酬40000元，李某当即拿出l0000元通过民政部门捐 给灾区。

（3）5月份为B公司进行营销筹划，取得报酬35000元，该公司决定为李某负担个人所 得税。

（4）7月份出访美国，在美国举办讲座取得酬金收入l000美元，主办方扣缴了个人所得 税50美元；出访美国期间通过协商将其另一本专著翻译成英文出版，获得版权收入4500 美元，在美国该项所得已纳个人所得税753美元。（汇率l:8.3）

要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：

（1）计算张某工资、奖金、商业保险以及津贴应纳个人所得税税额；

（2）计算张某出版专著应纳个人所得税税额；

（3）计算张某营销策划取得的所得应代付的个人所得税税额；

（4）计算张某境外所得在我国应补缴的个人所得税税额。

A.500

B.520

C.550

D.560

A.10000

B.10820

C.12050

D.9000

公民李某是高校教授，2008年取得以下各项收入（本题中除出租收入要考虑营业税的影响外。

其他项目均不考虑其他税费因素）：（1）每月取得工资3800元，6月份取得上半年学期奖金6000元，12月份取得下半年学期奖金8000元。该高校财务处将12月份的奖金按照年终一次性奖金代扣代缴个人所得税；（2）从2008年1月1日起将私有汽车出租。承租方每月支付租金收入3000元（符合市场价格水平）；（3）3月份为A公司进行讲学，取得酬金2000元，A公司并未代扣代缴应纳的个人所得税；（4）4月份出版一本专著，取得稿酬40000元。李某当即拿出10000元通过民政部门捐给灾区；（5）5月份为B公司进行营销筹划，取得报酬35000元，系该公司为李某代付个人所得税后的所得；（6）7月份出访美国，在美国举办讲座取得酬金收入1000美元，主办方扣缴了个人所得税50美元（汇率1：6.8）；（7）11月份取得购买的国家发行金融债券利息收入1000元。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

（1）计算李某2008年的各项收入应缴纳的个人所得税（不包括代付的个人所得税）；

（2）计算B公司应代为负担的个人所得税；

（3）A公司应负有何种税收法律责任。

黄某是某事业单位的职员，并业余从事创作工作。2002年度，黄某取得如下收入：

（1）每月取得工资1000元，单位为其代付50%的个人所得税税款；

（2）取得单位的集资利息10000元；

（3）取得国库券的利息收入2000元；

（4）为某文工团写歌词一首，取得稿酬收入2000元；

（5）出版小说一部，获得稿酬30000元；

（6）该小说在某报上连载，共载10次，每次分别支付700元。

黄某计算缴纳个人所得税的情况如下：

（1）单位代扣工资的个人所得税额为：

（1000-800）×5%=10（元）

全年工资代扣个人所得税为：

10×12=120（元）

（2）出版社代扣代缴稿酬的个人所得税为：

30000×（1-20%）×20%=4800（元）

（3）报社代扣代缴稿酬所得的个人所得税，因不足800元，故不代扣代缴。

要求：根据个人所得税法的规定，确定上述代扣代缴税款是否正确；确定黄某本年度应补纳个人所得税的数额；根据征管法的规定对其行为定性并处理。

A.10000

B.13157.89

C.13210.52

D.13235.29