题目
A.10326.05
B.10632.15
C.11578.95
D.11451.84
第2题
公民张某是某高校教授,2008年取得以下各项收入:
(1)每月取得工资3000元,6月份取得上半学期奖金6000元,12月份取得下半学期奖 金8000元,11月份学校为其家庭财产购买商业保险4000元,其所在学校选择将下半学期 奖金按照一次性奖金办法代扣代缴个人所得税,12月份还取得按照国务院规定发给的资深 院士津贴l0000元。
(2)4月份出版一本专著,取得稿酬40000元,李某当即拿出l0000元通过民政部门捐 给灾区。
(3)5月份为B公司进行营销筹划,取得报酬35000元,该公司决定为李某负担个人所 得税。
(4)7月份出访美国,在美国举办讲座取得酬金收入l000美元,主办方扣缴了个人所得 税50美元;出访美国期间通过协商将其另一本专著翻译成英文出版,获得版权收入4500 美元,在美国该项所得已纳个人所得税753美元。(汇率l:8.3)
要求:根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数:
(1)计算张某工资、奖金、商业保险以及津贴应纳个人所得税税额;
(2)计算张某出版专著应纳个人所得税税额;
(3)计算张某营销策划取得的所得应代付的个人所得税税额;
(4)计算张某境外所得在我国应补缴的个人所得税税额。
第5题
公民李某是高校教授,2008年取得以下各项收入(本题中除出租收入要考虑营业税的影响外。
其他项目均不考虑其他税费因素):(1)每月取得工资3800元,6月份取得上半年学期奖金6000元,12月份取得下半年学期奖金8000元。该高校财务处将12月份的奖金按照年终一次性奖金代扣代缴个人所得税;(2)从2008年1月1日起将私有汽车出租。承租方每月支付租金收入3000元(符合市场价格水平);(3)3月份为A公司进行讲学,取得酬金2000元,A公司并未代扣代缴应纳的个人所得税;(4)4月份出版一本专著,取得稿酬40000元。李某当即拿出10000元通过民政部门捐给灾区;(5)5月份为B公司进行营销筹划,取得报酬35000元,系该公司为李某代付个人所得税后的所得;(6)7月份出访美国,在美国举办讲座取得酬金收入1000美元,主办方扣缴了个人所得税50美元(汇率1:6.8);(7)11月份取得购买的国家发行金融债券利息收入1000元。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
(1)计算李某2008年的各项收入应缴纳的个人所得税(不包括代付的个人所得税);
(2)计算B公司应代为负担的个人所得税;
(3)A公司应负有何种税收法律责任。
第6题
第7题
居住在市区的中国居民李某,为一中外合资企业的职员,2007年取得以下所得:
(1)每月取得合资企业支付的工资薪金9800元;
(2)2月份,为某企业提供技术服务,取得报酬30 000元,与其报酬相关的个人所得税由该企业承担;
(3)3月份,从A国取得特许权使用费折合人民币15000元,已按A国税法规定缴纳个人所得税折合1500人民币元并取得完税凭证;
(4)4月1日~6月30日,前往B国参加培训,利用业余时间为当地三所中文学校授课,取得课酬折合人民币各10000元,未扣缴税款;出国期间将其国内自己的小汽车出租给他人使用,每月取得租金5000元;
(5)7月份,与同事杰克(外籍)合作出版了一本中外文化差异的书籍,共获得稿酬56 000元,李某与杰克事先约定按6︰4比例分配稿酬。
(6)10月份,取得3年期国债利息收入3888元;10月30日取得于7月30日存入的三个月定期存款90 000元的利息(银行按年利率1.71%结息);
(7)11月份,以每份218元的价格转让2006年的企业债券500份,发生相关税费870元债券申购价每份200元,申购时共支付相关税费350元;转让A股股票取得所得24 000元;
(8)1~12月份,与4个朋友合伙经营一个酒吧,年底酒吧将30万元生产经营所得在合伙人中进行平均分配;
(其他相关资料:银行定期存款自存款当日计息、到期日不计息,全年按365天计算。)
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答回题,每问需计算出合计数:
(1)李某全年工资薪金应缴纳的个人所得税;
(2)某企业为李某支付技术服务报酬应代付的个人所得税;
(3)李某从A国取得特许权使用费所得应补缴的个人所得税;
(4)李某从B国取得课酬所得应缴纳的个人所得税;
(5)李某出租小汽车应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加
(6)李某小汽车租金收入应缴纳的个人所得税;
(7)李某稿酬所得应缴纳的个人所得税;
(8)银行应扣缴李某利息所得的个人所得税;
(9)李某转让有价证券所得应缴纳的个人所得税;
(10)李某分得的生产经营所得应缴纳的个人所得税。
第8题
公民李某是高校教授,2019年取得以下各项收入:
(1)每月取得工资6200元,6月份取得上半年学期奖金6000元,12月份取得下半年学期奖金8000元,12月份学校为其家庭财产购买商业保险4000元。李某通过学校申报的专项附加扣除为1000元/月。
(2)2月份以10万元购买A企业股权,并于10月份以25万元将股权转让给B,不考虑相关的税费。
(3)5月份出版一本专著,取得稿酬40000元。
(4)6月份为B公司进行营销筹划,取得报酬收入35000元。
要求:根据所给资料,回答下列问题。
1.李某取得的稿酬所得应预扣预缴的个人所得税为()元。
A、3112
B、3136
C、3142
D、4480
2.李某取得的工资、学期奖金以及学校为其购买的商业保险全年应预扣预缴的个人所得税合计为()元。
A、612
B、1325
C、3875
D、1480
3.李某股权转让行为应缴纳的个人所得税为()元。
A、30000
B、25000
C、50000
D、15000
4.李某营销策划取得的所得应预扣预缴的个人所得税为()元。
A、8326.05
B、8632.15
C、6400.00
D、5600.00
第9题
该公司为员工统一代付代缴税款。
请计算该公司本月应为李某代付代缴的个人所得税。
第10题
公民李某为一企业员工,2010年取得以下收入:
(1)李某每月取得工资5000元,12月取得年终绩效工资64000元。
(2)李某根据自己的创业心得编写的长篇小说出版,按合同约定,出版社向李某预付稿酬10000元,作品出版后再付稿酬50000元;当年李某还授权某晚报连载该小说,历时2个月,每天支付稿酬180元,共获得稿酬10800元。
(3)当年1月初将闲置的一套住房对外出租,租期一年,取得租金收入是96000元,当期未发生修缮费用。(仅考虑房产税,不考虑其他税费)
(4)1月份购入某种债券1000份,每份买入价15元,支付相关税费共计200元。6月份将买入的债券一次性卖出,每份卖出价18元,支付卖出债券的税费共计150元。
(5)通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖,取得收入80000元,不能提供财产原值凭证。
(6)从A国取得股息所得(税前)折合人民币8000元,已在A国缴纳个人所得税400元;从B国取得翻译所得(税前)人民币60000元,已在B国缴纳个人所得税18000元。
(7)取得境内A上市公司分配的红利20000元。
(8)将解禁的限售股转让,取得转让收入50000元,不能准确计算限售股原值。
要求:按下列顺序回答问题:
(1)计算李某全年工资薪金所得应缴纳的个人所得税。
(2)计算李某取得稿酬所得应缴纳的个人所得税。
(3)计算李某取得全年租金收入应缴纳的个人所得税。
(4)计算李某转让债券收入应缴纳的个人所得税。
(5)计算李某转让名人字画应缴纳的个人所得税。
(6)计算李某从国外取得收入应在境内补交的个人所得税。
(7)计算李某取得境内上市公司红利应缴纳的个人所得税。
(8)计算李某转让限售股应缴纳的个人所得税。
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