远洋运输企业2008年所得税前可以扣除的工资以及工会经费、职工福利费、职工教育经费为()万元。

A.8.21

B.20

C.16.90

D.9.24

A.8.21

B.20

C.16.9

D.9.24

A.566.80

B.568.8

C.455.04

D.442.58

A.325.24

B.307.12

C.323.42

D.321.24

A.325.24

B.307.12

C.323.42

D.321.24

2008年度有关经营情况如下：

（1）2008年12月购进一台安全生产专用设备，其中一台支付设备价款120万元、增值税进项税额20.4万元。

（2）全年外购原材料共计金额900万元，取得税控专用发票上注明的税额153万元，并通过主管税务机关认证，支付购进原材料的运输费用共计30万元，并取得运输发票。

（3）与乙企业约定购买乙企业土地使用权，合同约定乙企业应于2008年1月份交付1200平方米的土地。除此之外，经有关部门批准，企业在2007年12月份新征用非耕地6000平方米。乙企业原使用土地所处地段的年税额为4元/平方米，企业新征土地所处地段的年税额为2元/平方米。

（4）全年销售产品开具税控增值税专用发票取得不含税收入2800万元，开具普通发票取得含税收入351万元。

（5）产品销售成本1500万元。

（6）发生销售费用560万元，其中广告费和宣传费500万元。

（7）发生财务费用200万元，其中企业于2007年10月向个人借款的300万元，合同约定的利率为6%，企业以个人开具的收条和借款协议作为原始凭证入账。

（8）发生管理费用593万元其中业务招待费25万元、支付给关联企业管理费9万元，企业认定的自创商誉支出400万元，计提用于环境保护的专项基资金29万元。

（9）营业外支出反映业务：通过红十字会向某灾区捐资30万元；由于管理不善，产品被盗，损失的产品生产成本50万元，经测算，产品成本中外购原材料的比重占60%，外购材料的增值税税率为17%。

（10）已在成本费用中列支的工资总额500万元，并按实际发生数列支了福利费35万元，上缴工会经费l0万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》，职工教育经费支出5万元。

（11）投资收益共计54万元，其中1月份企业以货币资金100万元购买境内一非上市公司20%有股权，当年5月被投资方作出分红20万元的利润分配决定，并于8月份通过转账支票到账；国债利息收入50万元。

要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：

（1）计算该企业2008年度共计应缴纳的流转税。

（2）计算该企业2008年度共计应缴纳的城镇土地使用税。

（3）计算该企业2008年应税收入总额。

（4）计算该企业2008年所得税前准许扣除的销售费用。

（5）计算该企业2008年所得税前准许扣除的财务费用。

（6）计算该企业2008年所得税前准许扣除的管理费用。

（7）计算该企业2008年企业会计利润总额。

（8）计算该企业2008年所得税前准予扣除的营业外支出。

（9）计算该企业2008年应纳税所得额。

（10）计算该企业2008年实际应纳所得税额。

A.1388.8

B.1400

C.1600

D.1197.5

某内资企业2007年9月在深圳市区依法设立，为增值税一般纳税人。2008年度有关经营情况如下：(1)2008年12月购进一台安全生产专用设备，其中一台支付设备价款120万元、增值税进项税额20.4万元。不可抵扣进项税(2)全年外购原材料共计金额900万元，取得税控专用发票上注明的税额153万元，并通过主管税务机关认证，支付购进原材料的运输费用共计30万元，并取得运输发票。(3)与乙企业约定购买乙企业土地使用权，合同约定乙企业应于2008年1月份交付1200平方米的土地。除此之外，经有关部门批准，企业在2007年9月份设立时有征用非耕地6000平方米。乙企业原使用土地所处地段的年税额为4元/平方米，企业征用土地所处地段的年税额为2元/平方米。企业尚未进行2008年账务处理及税务处理。(4)全年销售产品开具税控增值税专用发票取得不含税收入2800万元，开具普通发票取得含税收入351万元。(5)产品销售成本1500万元。(6)发生销售费用560万元，其中广告费和宣传费500万元。30-(7)发生财务费用200万元，其中企业于2007年10月因某项工程专门借款300万元，合同约定的利率为6%，年底工程尚未完工。(8)发生管理费用593万元其中业务招待费25万元、支付给关联企业管理费9万元，企业外购的自创商誉支出400万元，计提用于环境保护的专项资金29万元。(9)营业外支出反映业务：通过红十字会向某灾区捐资30万元;由于管理不善，产品被盗，损失的产品生产成本50万元，经测算，产品成本中外购原材料的比重占60%，外购材料的增值税税率为17%。(10)已在成本费用中列支的实发工资总额500万元，并按实际发生数列支了福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》，职工教育经费支出20万元。(11)投资收益共计54万元，其中2007年1月份企业以货币资金100万元购买境内一非上市公司10%的股权，2008年5月被投资方作出分红40万元的利润分配决定，并于8月份通过转账支票到账;国债利息收入50万元。要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：

(1)计算该企业2008年度共计应缴纳的流转税、城建税和教育费附加。

(2)计算该企业2008年度共计应缴纳的城镇土地使用税。

(3)计算该企业2008年应税收入总额。

(4)计算该企业2008年所得税前准许扣除的销售费用。

(5)计算该企业2008年所得税前准许扣除的财务费用。

(6)计算该企业2008年所得税前准许扣除的管理费用(包括土地使用税)

(7)计算该企业2008年企业会计利润总额。

(8)计算该企业2008年所得税前准予扣除的营业外支出。

(9)计算该企业2008年工资及三项经费纳税调增金额

(10)计算该企业2008年应纳税所得额。

(11)计算该企业2008年实际应纳所得税额。

位于市区的某国家重点扶持的高新技术企业2008年度有关财务资料如下：

（1）产品销售收入800万元，接受捐赠收入40万元，出租仓库收入50万元，国债利息收入5万元，取得财政拨款5万元。

（2）2005年对境内非上市公司投资，2008年取得投资收益i00万元（被投资企业适用税率25%）。

（3）该企业全年发生的产品销售成本430万元，销售费用80万元，管理费用20万元（其中新工艺发生的研究开发费用l0万元），财务费用10万元。

（4）按税法规定缴纳增值税90万元。

（5）营业外支出30万元，其中通过某基金会向公益事业捐赠29万元，税收滞纳金l万兀。

（6）2007年经税务机关核定的亏损为30万元。

（7）2008年已经预缴企业所得税30万元。

根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：

（1）计算企业2008年收入总额。

（2）计算企业2008年应税收入总额。

（3）计算企业2008年所得税前准予扣除的税金及附加。

（4）计算企业2008年税前准予扣除捐赠支出金额。

（5）计算企业2008年税前准予扣除项目金额。

（6）计算企业2008年度应纳税所得额。

（7）计算企业2008年度应补缴所得税。

A.30

B.5

C.5.68

D.5.23