2004年所得税前可以扣除的管理费用和财务费用合计()万元。

A.1020

B.990

C.1188.6

D.1248.6

2004 年度有关生产经营情况如下：（1）期初库存外购已税化妆品100万元。本期外购已税化妆品取得经税务机关认证的防伪税控增值税专用发票，支付价款3800 万元、增值税额646万元，已验收入库；支付运输企业运费100万元，取得运输企业发票；（2）生产领用外购化妆品700万元，其他生产费用330万元，生产成套化妆品15万件，每件成套化妆品单位成本90元；（3）国内销售成套化妆品3万件，开具增值税专用发票，注明销售额750万元；国内零售成套化妆品1万件，开具普通发票，注明销售额292.5万元；出口成套化妆品10万件，取得人民币，折合2500万元；（4）出租设备和房屋，取得收入100万元；（5）发生产品销售费用480万元（其中广告费用200万元）、财务费用28万元、管理费用640万元（其中含交际应酬费用50万元，新产品研究开发费用80万元。该企业上年度发生新产品研究开发费用为74万元）；（6）发生意外事故，损失当月外购的不含增值税的原材料金额32.79万元（其中含运费金额2.79万元），本月内取得保险公司给予的赔偿金额12万元；（7）资本公积中40万元，其中包括接受捐赠的货币资金30万元；逾期2年半应付未付款项10万元。要求：（1）计算该企业表中6年共缴企业所得税和地方附加税（同企业所得税减免）；（2）计算该企业2004年应抵扣的进项税额总和；（3）计算该企业2004年度应缴纳的增值税；（4）计算该企业2004年度应退的增值税；（5）计算该企业2004年应缴纳的消费税（注：化妆品的消费税税率 30％）、营业税；（6）计算该企业2004年所得税计税收入；（7）计算该企业2004年所得税前扣除的销售成本与销售税金；（8）计算该企业2004 年所得税前扣除的期间费用和损失；（9）2004年度该中外合资企业应缴纳的企业所得税额和地方附加税。

A.8.21

B.20

C.16.90

D.9.24

A.8.21

B.20

C.16.9

D.9.24

（单位：万元）

年 度 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004

应纳税所得额 -70 -10 30 20 10 40 -10 70 40 -20

2005年的生产经营情况如下：

（1）向商场销售化妆品，取得不含税销售额400万元，还取得与销售产品有关的运输费用11.7万元；直接销售化妆品给使用单位，开具普通发票取得销售额46.8万元；

（2）将设备出租给其他企业使用，全年取得租赁业务收入100万元；

（3）应扣除的化妆品销售成本200万元，销售费用120万元；

（4）发生管理费用40万元（其中含交际应酬费10万元，新产品研究开发费用8万元），2004年新产品研究开发费用6万元；

（5）发生火灾，损失了成本为22.79万元外购原材料（其中含2.79万元的运费成本），取得责任人赔偿2万元，保险公司赔偿18万元；

（6）通过教育部门向“希望小学”捐赠4万元，直接向灾区捐赠2万元，资助非关联的科研机构开发经费1万元；

（7）接受某公司捐赠的包装物一批，取得增值税专用发票，注明价款20万元、增值税额3.4万元；

（8）购买国产设备进行投资，取得普通发票注明价款10万元，发生运输费1万元，安装调试费1万元，经核准允许抵扣当年新增的企业所得税。

（9）该企业将税后利润的50%进行分配，外方投资者将其全部用于追加本企业注册资本。

要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题：

（1）计算该企业1995-2004年应缴纳的企业所得税。

（2）计算该企业2005年应计入应纳税所得额的收入总额。

（3）计算该企业2005年所得税前允许扣除的产品销售税金。

（4）计算该企业2005年所得税前允许扣除的管理费用（包括新产品研究开发费用加计扣除额）。

（5）计算该企业2005年所得税前允许扣除的火灾损失、对外捐赠和资助额。

（6）计算该企业2005年的应纳税所得额。

（7）计算该企业2005年应缴纳的企业所得税。

（8）计算该企业再投资行为可以获得的退税额。

A.566.80

B.568.8

C.455.04

D.442.58

A.566.8

B.568.8

C.455.04

D.442.58

A.710

B.736.28

C.729.4

D.708.57

A.325.24

B.307.12

C.323.42

D.321.24

A.325.24

B.307.12

C.323.42

D.321.24