题目
1、肇鸿公司当年的纳税所得额是()万元。
A、812
B、807
C、800
D、817
2、公司存货价值的变化产生了()。
A、递延所得税资产
B、应纳税暂时性差异
C、递延所得税负债
D、永久性差异
3、公司当年的所得税费用是()万元。
A、200
B、 199.25
C、201.75
D、203
第1题
1、年终结转净利润的分录是:()
A、借:本年利润1550000贷:利润分配—未分配利润1550000
B、借:净利润1550000贷:利润分配—未分配利润1550000
C、借:利润分配—未分配利润1550000贷:本年利润1550000
D、借:本年利润1550000贷:净利润1550000
2、肇鸿公司按利润分配顺序进行分配的分录是()
A、借:利润分配—提取任意盈余公积100000贷:盈余公积—任意盈余公积100000
B、借:利润分配—应付现金股利600000贷:应付股利600000
C、借:利润分配—提取法定盈余公积155000贷:盈余公积—法定盈余公积155000
D、借:利润分配—转作股本的股利600000贷:实收资本600000
第2题
肇鸿公司20X4年度结账前各损益类账户的余额如下:(单位:元)账户借方余额贷方余额主营业务收入8000000主营业务成本6000000营业税金及附加56000销售费用60000其他业务收入520000其他业务成本360000管理费用60000财务费用80000投资收益40000营业外收入62000营业外支出14000公允价值变动损益10000资产减值损失20000肇鸿公司所得税税率为25%,未来期间能够产生足够的纳税所得额,递延税项没有期初余额,假设获得的投资收益中,被投资方的所得税率相同,公允价值变动损失为交易性金融资产期末跌价造成,资产减值损失均为存货跌价损失,期间费用、营业外收入和营业外支出均没有所得税调整内容。根据上述资料,计算回答下列问题:
1肇鸿公司20X4年度营业利润为()元。
A、8560000
B、1944000
C、1962000
D、1914000
2肇鸿公司20X4年度所得税费用为()元。
A、478500
B、498000
C、490500
D、486000
3结转本年所得税分录为()。
A、借:所得税费用498000贷:应交税费—应交所得税498000
B、借:应交税费—应交所得税498000贷:所得税费用490500贷:递延所得税资产7500
C、借:所得税费用490500借:递延所得税负债7500贷:应交税费—应交所得税498000
D、借:所得税费用490500贷:递延所得税资产7500贷:应交税费—应交所得税498000
第3题
肇鸿公司有一台管理用机器设备,在20X1年1月1日起计提折旧,原价为400000元,预计使用年限为10年(不考虑净残值因素),按年限平均法计提折旧。由于技术进步的原因,从20X4年1月1日起,决定对原估计的使用年限改为8年。公司所得税率为25%。请回答以下问题:
20X4年起,每年计提的折旧费是()元。
A、40000
B、35000
C、28000
D、56000
对该业务应编制的会计分录是()。
A、借:管理费用56000贷:累计折旧56000
B、借:制造费用56000贷:累计折旧56000
C、借:以前年度损益调整56000贷:累计折旧56000
D、借:管理费用35000贷:累计折旧35000
针对上述业务,应在会计报表附注中说明的、正确的说法有()。
A、本公司一台管理用设备,原价400000元,原预计使用年限为10年,按年限平均法计提折旧,由于新技术的发展,该设备已不能按原来使用年限计提折旧,本公司于20X4年年初变更该设备的折旧年限为8年,以反映该设备的真实使用年限。
B、此会计估计的变更对本年度净利润的影响金额为增加4000元。
C、此会计估计的变更对本年度净利润的影响金额为减少4000元。
D、此会计估计的变更对本年度净利润的影响金额为减少16000元。
第5题
1肇鸿公司应在什么时候确认收入()
A、2月1日
B、3月1日
C、5月30日
D、5月30日以后
2肇鸿公司2月1日发出商品时的分录为()
A、借:应收账款85000贷:应交税费——应交增值税(销项税额)85000
B、借:发出商品400000贷:库存商品400000
C、借:应收账款585000贷:主营业务收入500000贷:应交税费——应交增值税(销项税额)85000
D、借:主营业务成本400000贷:库存商品400000
32月底确认估计销售退回的分录是()。
A、借:主营业务收入50000贷:主营业务成本40000贷:其他应付款10000
B、借:主营业务成本50000贷:主营业务收入40000贷:其他应付款10000
C、借:主营业务收入50000贷:主营业务成本40000贷:其他应收款10000
D、借:其他业务收入50000贷:其他业务成本40000贷:其他应付款10000
第7题
A.在20X5年实际支付担保款项时进行会计处理
B.在20X4年的利润表中将预计的诉讼费用4万元确认为管理费用
C.20X4年的利润表中确认营业外支出400万元
D.在20X4年的财务报表附注中披露或有负债400万元
第8题
A.150
B.160
C.200
D.130
第9题
A.150
B.160
C.200
D.130
第10题
A.312
B.168
C.93
D.72
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