欧美等国上市公司在发行公司债券时，为提高债券的吸引力，也经常在债券上附认股权证，但

些认股权证可以与主体债券相分离，单独交易。 （）

股份。（）

A.保护投资者的合法利益，维护社会经济秩序和社会公共利益

B.扩大市场规模，为国民经济和国有企业改革服务

C.打击各种金融犯罪，保证国有资产和公共财产不受损害

D.提供法律保障，提高上市公司质量

A.保护投资者的合法利益，维护社会经济秩序和社会公共利益

B.扩大市场规模，为国民经济和国有企业改革服务

C.打击各种金融犯罪，保证国有资产和公共财产不受损害

D.提供法律保障，提高上市公司质量

A.该上市公司最近1期末的净资产不低于人民币15亿元

B.公司最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息

C.用于交换的股票在提出发行申请时应当为无限售条件股份，且股东在约定的换股期间转让该部分股票不违反其对上市公司或者其他股东的承诺

D.用于交换的股票在本次可交换公司债券发行前，不存在被查封、扣押、冻结等财产权利被限制的情形，也不存在权属争议或者依法不得转让或设定担保的其他情形

展，中国证监会发布了《证券发行上市保荐制度暂行办法》，对股份有限公司首次公开发行股票和上市公司发行新股、可转换公司债券采用证券发行上市保荐制度。（）

根据下文，判断第 36～38 题。

A注册会计师负责审核L公司为申请发行公司债券而编制的2005年度盈利预测。假定不考虑其他因素的影响，请依据《独立审计实务公告第4号盈利预测审核》，判断A注册会计师针对下列情况进行审核的内容及得出的相关审核结论是否正确。

第 36 题 在L公司编制的盈利预测中，2005年度某产品的销售毛利率较2004年度有大幅度提高。原因是：L公司拟使用国产原材料替代以前使用的进口材料，国产原材料的价格仅国进口材料价格的一半。A注册会计师在对L公司提供的国产原材料性能、定价等相关资料进行审阅，并证实其可靠性后，得出以下审核结论：没有证据表明L公司关于该产品销售手利率大幅度提高的假设是不合理的。（）

A.国家受到安全威胁

B.开展军备竞赛

C.谋求大国地位

D.提高国民收入

面利率为2％，利息按年支付．债券发行1年后可转换为该公司股票。该债券实际发行价格为19 200万元(假定不考虑发行费用)，甲上市公司发行可转换公司债券时二级市场上与之类似的没有转换权的债券市场利率为5％。相关现值系数如下：

则甲上市公司该项可转换公司债券权益成份的初始确认金额为()万元。

A．0

B．799．56

C．1 634．72

D．834．72

债券与公司债券一样，一般归类于公司债券。（）