某生产企业，2008年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为300万元；(2)全年销售收入为3000万元；(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元：(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，己知联营企业的所得税税率为15%。假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。可以在税前列支的业务招待费金额为()元。

(二)某生产企业，2008年有关会计资料如下：

(1)年度会计利润总额为300万元；

(2)全年销售收入为3000万元；

(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元；

(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；

(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，己知联营企业的所得税税率为15%。

假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。

根据以上资料回答下列第 86～90 题：

第 86 题 可以在税前列支的业务招待费金额为（）元。

A．100000

B．150000

C．180000

D．300000

（二）

某生产企业，2008年有关会计资料如下：

(1)年度会计利润总额为300万元；

(2)全年销售收入为3 000万元；

(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元：

(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；

(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润l7万元，己知联营企业的所得税税率为15％。

假设该企业所得税税率为25％，不考虑其他因素。

86．可以在税前列支的业务招待费金额为（）元。

A．100 000 B．150000

C．180 000 D．300 000

A.5000元

B.100000元

C.150000元

D.200000元

A.5000元

B.100000元

C.150000元

D.200000元

A.5000元

B.100000元

C.150000元

D.200000元

某国有企业2008年实现会计利润2 400 000元，其中有关会计资料如下：

(1)尚有2001年未弥补的亏损60 000元；

(2)缴纳税收罚款和滞纳金共10 000元；

(3)国库券利息收入20 000元；

(4)支付非公益性捐赠80 000元；

(5)收到股利收入60 000元：

(6)罚款收入5000元。

要求：请逐一判断上述各项是否应作为企业所得税税前利润调整项目，并分别说明调整或不调整的理由。

某企业只生产一种产品甲，2008年有关产品甲的产销量和成本资料如下：

期初存货量 0

本年生产量 12500件

本年销售量 10000件

直接材料成本 80000元

直接人工成本 30000元

变动制造费用 50000元

固定制造费用 90000元

变动销售及管理费 7500元

固定销售及管理费 40000元

销售价格 40元

要求：（1）按完全成本法计算单位产品成本；

（2）按变动成本法计算单位产品成本；

（3）分别编制两种损益表

计入当期管理费用，假设按照税法规定购置该软件系统的费用应按两年摊销，甲企业2008年、2009年实现利润均为1 000万元，所得税率25%。(2)甲公司2008年1月1日向乙公司投资，持有乙公司40%的股份并采用权益法核算。乙公司适用的所得税税率为15%，按照税法规定甲公司从乙公司分得的利润需要就税率差部分补交所得税，乙公司2008年和2009年税后净利润为425万元和510万元，2009年乙公司分配利润340万元。甲公司不能控制暂时性差异转回的时间。假定除上述事项外，无其他纳税调整事项。要求：(1)根据上述资料(1)计算2008年末和2009年末账面价值、计税基础、暂时性差异、递延所得税资产、递延所得税资产发生额。(2)根据上述资料(2)计算2008年和2009年递延所得税负债的发生额。(3)计算甲公司2008年和2009年应交所得税，并编制与所得税有关的会计分录。(金额单位用万元表示)

A.0.5‰

B.5‰

C.10‰

D.50‰