计算甲企业2005年度实现的净利润。

要求：

（1）计算甲企业2005年度应纳税所得额。

（2）计算甲企业2005年度应交所得税额。

（3）编制甲企业应交所得税的会计分录。

（4）计算甲企业2005年度实现的净利润。

（5）编制甲企业年末结平“所得税”科目的会计分录。

（答案中的金额单位用万元表示）

甲企业2005年度利润总额为200万元，其中包括本年收到的国债利息收入50万元。 该企业适用的所得税税率为33%。甲企业当年按税法核定的全年计税工资为200万元，全年实发工资为180万元；

当年的营业外支出中，有10万元为税款滞纳金支出。除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。甲企业采用应付税款法核算所得税。

要求：

（1）计算甲企业2005年度应纳税所得额。

（2）计算甲企业2005年度应交所得税额。

（3）编制甲企业应交所得税的会计分录。

（4）计算甲企业2005年度实现的净利润。

（5）编制甲企业年末结平“所得税”科目的会计分录。

（答案中的金额单位用万元表示）

(2006年考试真题)甲企业2005年度利润总额为200万元，其中包括本年收到的国债利息收入50万元。该企业适用的所得税税率为33％。

甲企业当年按税法核定的全年计税工资为200万元，全年实发工资为180万元；当年的营业外支出中，有10万元为税款滞纳金支出。

除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。甲企业采用应付税款法核算所得税。

要求：

(1)计算甲企业2005年度应纳税所得额。

(2)计算甲企业2005年度应交所得税额。

(3)编制甲企业应交所得税的会计分录。

(4)计算甲企业2005年度实现的净利润。

(5)编制甲企业年末结平“所得税”科目的会计分录。

(答案中的金额单位用万元表示)

A.11.7%

B.12.4

C.14.4

D.19%

A．0.117

B．0.124

C．0.144

D．0.19

A.40 000

B.50 000

C.60 000

D.70 000

A.60 000

B.40 000

C.80 000

D.0

A.2.161%

B.2.618%

C.4.032%

D.10.490%