某企业所得税核算采用纳税影响会计法,适用所得税率为33%,2005年度应交企业所得税为33万；2005年度计算纳税所得时的调整额除了包括超过税前列支标准的业务招待费15万元和取得国库券利息收入10万元两项以外,无其他调整事项,若该企业2005年度所有者权益除因当年实现净利润导致增加外无其他增减事项,2005年末所有者权益为531万元,则该企业2005年度的净资产利润率为（）。

__法核算递延所得税，但小企业仍然适用______法。

11年度计算纳税所得时的调整额除了包括超过税前列支标准的业务招待费15万元和取得国库券利息收入10万元两项外，无其它调整事项；若该企业2011年度所有者权益除因当年实现净利润导致增加外无其他增减事项，2011年年末所有者权益为53l万元，则该企业2011年度的净资产收益率为（）。

A．0.117

B．0.124

C．0.144

D．0.19

A.时间性差异对纳税的影响必须采用纳税影响会计法核算

B.债务法下因税率变化而调整递延税款的金额应同时调整所得税负债

C.债务法下因税率变化而调整递延税款的金额必然同时调整所得税费用

D.就某期而言,应付税款法和纳税影响会计法计算的所得税负债必定不同

E.企业可以对永久性差异采用应付税款法,对时间性差异采用纳税影响会计法

A.254.8

B.249.52

C.273.28

D.260.08

异应采用应付税款法核算，对时间性差异应采用纳税影响会计法核算。()

A．正确

B．错误

《小企业会计制度》要求所得税核算采用纳税影响会计法。()

当企业采用纳税影响会计法对所得税进行核算时,下列各项中,属于时间性差异的有（）。

A．长期股权投资采用权益法时,按被投资企业实现的净利润和投资比例确认的投资收益

B．税法折旧年限与会计折旧年限不一致产生的折旧费用

C．企业计提的存货跌价准备

D．产品保修费用

E．按实际发放的工资总额（大于计税工资）计提的福利费

A.采用纳税影响会计法核算的施工企业本期发生的递延税款待以后期间转回的贷方余额

B.施工企业采用应付税款法计算的本期应交所得税

C.采用债务法核算的施工企业由于税率变更或开征新税对递延税款账面余额的调整数

D.本期发生的递延税款待以后期间转回的借方余额